玉林市国有企业财务监督管理办法
广西玉林市人民政府
玉林市人民政府文件
玉政发［2000］57号
玉林市人民政府关于印发玉林市国有企业财务监督管理办法的通知
各县（市）区人民政府（管委），市直各委办局：
《玉林市国有企业财务监督管理办法》已经市政府第24次常务会议讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二OOO年十二月二十九日
玉林市国有企业财务监督管理办法
第一章总则
第一条为落实和规范我市国有企业（以下简称企业）财务自主权，加强企业财务管理和监督，巩固和发展国有经济，维护国家权益，根据《会计法》及国家有关法律、法规及规定，制定本办法。
第二条凡本市国有企业、国有独资有限责任公司、国家出资额所占比例超过50％（含50%）或实质上拥有控制权的公司制企业，必须遵守本办法。
第三条企业财务监督，坚持内部财务监督为主、外部财务监督为辅的原则。
第四条企业财务监督由同级财政部门负责组织实施。
第五条财政、税务、审计、监察等部门应按照各自的职责分工密切协作，切实加强对国有企业的财务监督管理。
第二章内部财务监督
第六条企业必须按照国家有关规定，建立内部财务管理制度和内部财务监督制度，健全自我约束机制。
第七条企业的内部财务管理制度包括：
（一）资本金管理制度；
（二）货币资金及往来款结算管理制度；
（三）产品、原材料、设备等资产购销和管理制度；
（四）在建工程管理制度；
（五）递延资产管理制度；
（六）对外投资管理制度；
（七）成本、费用管理制度；
（八）销售及其他收入管理制度；
（九）利润分配管理制度；
（十）部门负责人离任审计制度。
第八条企业财务部门的主要职责：
（一）负责企业财务预算的编制、执行、检查、分析；
（二）具体制定企业内部财务管理监督办法；
（三）组织指导基层单位的财务管理的经济核算；
（四）如实反映本单位的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳国家税费并及时向有关部门报送月季财务报告和年度财务决算报告；
（五）参与企业经营决策，统一调度资金，正确处理财务工作中出现的问题；
（六）本企业的其他财务事项。
第九条企业内部审计机构或专职审计人员行使下列职权：
（一）检查会计凭证、帐簿、报表、决算、资金、财产，查阅有关文件、资料；
（二）参加有关会议；
（三）向有关人员进行调查；
（四）对违反财政法规和严重失职造成经济损失的行为，向企业领导提出处理意见，并向上级主管部门和同级财政部门以及审计机关报告；
（五）检查本企业内部财务管理制度的执行情况提出改进管理、提高效益的建议以及处理违反财经法纪行为的意见。
第十条企业要明确厂长（经理）、财务负责人（包括总会计师或行使总会计师职权的企业领导）、财务部门、职工代表大会在财务管理上的职责权限；公司制企业还应明确董事会、股东会和监事会在财务管理上的职权，并经董事会、股东会讨论通过。企业重大财务决策必须经职工代表大会或董事会审议决定。
第十一条现有企业的内部财务管理制度和内部财务监督制度，必须在本办法颁布后3个月内上报同级财政部门批准后公布执行；新成立的企业，凡符合第二条规定的，应在办理工商登记之日起３个月内，将内部财务管理制度和内部财务监督制度报同级财政部门批准后公布执行。
第三章外部财务监督
第十二条建立企业外部财务监督制度，由同级财政部门负责组织实施，主要包括：
（一）督促企业建立、完善和执行内部财务监督制度；
（二）完善对企业财务活动实施管理和监督检查制度；
（三）建立企业年度财务报告经会计师事务所审查制度；
（四）建立企业财务专项检查制度；
（五）加强财政资金使用监督。
第十三条财政部门参与企业的租赁、拍卖、兼并、破产管理和组建企业集团实行股份制等改革工作，并在企业改革中履行下列职责：
（一）参与确定实行改制的企业。
（二）参与审批企业改建的总体方案。
（三）审批企业财产清查结果和资产评估中各项财产损失的确认、处理。
（四）审批企业改制中债权债务清理情况、帐务分设方案、资产分离情况、财务收支情况、留存收益分配情况。
（五）对企业改制中其他各项财务活动实施管理和监督检查。
第十四条企业的下列财务事项必须报同级财政部门会同有关部门审批：
（一）重大的资产债务重组活动和重大的投入项目；
（二）国有独资企业年度计提的工资总额；
（三）国有独资企业税后利润分配方案；
（四）年度财务报告；
（五）法律、法规和规章规定报批的其他事项。
第十五条企业的下列财务事项必须报同级财政部门备案：
（一）递延资产的构成项目及摊销计划；
（二）对外投资计划及其相关的合同、章程；
（三）固定资产折旧办法、年限和净残值率的选定；
（四）企业坏帐损失、投资损失、担保损失及被盗财产损失等的处理；
（五）各种明亏、潜亏、财产损失挂帐核销盈余公积、资本公积和资本金；
（六）坏帐准备金的计提比例；
（七）购建楼、堂、馆、所、宿舍等非生产性设施、设备；有限责任公司税后利润分配方案；
（八）固定资产修理费用的待摊或预提办法；
（九）费用开支标准（包括会议费、差旅费执行标准）；
（十） 有限责任公司税后利润分配方案；
（十一）有限责任公司年度计提的工资总额；
（十二）月份会计报表、财务分析；
（十三）开设的所有银行帐户及分月份资金使用计划；
（十四）转制过程中产权转让价格的确定；
（十五）企业财务主管人员任命。
第十六条亏损企业必须遵守以下规定：
（一）不得自行增加工资；
（二）不得购买小汽车；
（三）不得新购建、装修住宅和办公楼；
（四）不得公费旅游，一般性出国考察须经市政府批准；
（五）费用开支标准从严、从低控制。
第十七条企业计提工资必须严格遵守国家有关规定。实行工效挂钩的企业，提取的工资总额超过有关部门核定的工资总额的，应在下一年度相应扣回或调低工效挂钩浮动比例；实行工资总额包干的企业，提取的工资总额超过有关部门核定的工资总额包干的，应在下一年度相应扣回并调低下一年度工资总额包干指标；没有实行工效挂钩办法的企业，计税工资的月扣除最高限额为财政部、国家税务总局规定的计税工资标准。企业支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资，均应根据财经法规列入工资总额的计算范围。
第十八条企业年度财务报告必须按照国家规定的要求编制，并在规定的时间内上报同级财政部门审核。
（一）企业年度决算报表按国家规定必须经过注册会计师审计并出具审计报告的，以及同级财政部门要求经过注册会计师审计并出具审计报告的，应在规定的时间内连同注册会计师的查帐报告一并报同级财政部门。
（二）企业年度财务报告委托注册会计师审计的，同级财政部门有权对企业财务报告的真实合法性进行抽查。
（三）对企业年度决算报表尚不通过会计师事务所等社会中介机构审查的，企业应按规定时间直接报送同级财政部门审批。
第十九条财政部门依照国家法律、行政法规和财政规章的规定，根据财政管理需要确定年度财政检查计划，按计划开展财政财务专项检查；或根据日常财政管理过程中发现的问题即时组织开展财政财务检查。
财政部门对各企业的下列情况实施监督:
（一）是否依法设置会计帐簿；
（二）企业的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；
（三）会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度；
（四）从事会计工作的人员是否具备从业资格。
第二十条财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责，对企业的会计资料实施监督检查。
前款所列监督检查部门对有关企业的会计资料依法实施监督检查后，应当出具检查结论。有关监督检查部门已经作出的检查结论能够满足其他监督检查部门履行本部门职责需要的，其他监督检查部门应当加以利用，避免重复查帐。
第二十一条企业必须依照有关法律、行政法规的规定，接受有关监督检查部门实施的监督检查，如实提供会计凭证、会计帐簿、财务会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐瞒、谎报。
第二十二条在监督检查中检查出的违法违纪行为，要按中央和自治区的有关规定追究企业有关人员和领导的责任，依据情节轻重给予行政处分；对违法违纪的企业，依法收缴其违纪金额上交财政，并按有关法规处以罚款。
第二十三条强化对财政资金的监督管理。财政资金包括：财政周转金和信用资金、财政贴息资金、财政专项补贴、财政拨付的下岗职工基本生活费等。企业收到财政拨付的财政资金应按法律、法规及合同合理安排使用，做到专款专用，使财政资金发挥最大的经济效益和社会效益。
财政部门在加强日常财务监督检查的基础上，每年对企业各项财政资金的使用情况进行一次全面检查、审核，发现有不符合财政法规的，有权予以纠正；情节严重的，按有关法规处理。
第二十四条有财务总监派驻的企业须积极配合财务总监开展各项财务监督工作。
（一）财政、审计、税务、人民银行、证券监督、保险监管部门到企业进行稽查、审计、检查和核查时，应与政府派驻企业的财务总监取得联系；
（二）企业凡召开讨论、决定有关财务问题的会议，必须通知政府派驻企业的财务总监参加；
（三）企业凡涉及企业出借资金、投融资计划、大额资金划拨、大额费用开支、公益性救济捐赠，购建和出售固定资产及无形资产、发行债券、股票、资产重组和产权转让、财务会计报表（含月、季、年报表）等重大财务活动，要经财务总监审核联签。
第四章责任追究
第二十五条企业违反本办法，未按规定将有关事项报送同级财政部门批准或备案的，同级财政部门依法依规责令其改正；情节严重的，可给予警告；对责任人员的行政处分，由进行检查的财政部门或者审计机关提出建议，按照企业职工奖惩规定，由有关部门作出决定。
第二十六条对有违反财政法规行为的单位及责任人员，执行检查、处理的财政部门、审计机关和有关部门，不按照本规定进行处罚的，应当追究经办人员和领导人员的责任。
第二十七条违反财政法规构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第五章附则
第二十八条过去本市制定的有关规定与本办法相抵触的，以本办法规定为准；今后国家如有新的规定，按国家规定执行。
第二十九条本办法由玉林市财政局负责解释。
第三十条办法自发布之日起施行。
甘肃省事业单位实行聘用合同制管理办法
甘肃省人民政府
甘肃省人民政府办公厅转发省人事厅关于甘肃省事业单位实行聘用合同制管理办法的通知
（甘政办发〔2000〕27号 2000年5月12日）
各地行政公署，各市、自治州人民政府，省政府各部门：
省人事厅关于《甘肃省事业单位实行聘用合同制管理办法》已经省政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。
事业单位人事管理制度改革，是干部人事制度改革的重要组织部分，涉及到职工的切身利益。各地、各部门一定要把这项改革摆在重要位置，切实抓紧抓好，抓出成效。要在统筹规划、制定方案、抓好试点的基础上，区别不同情况，精心组织，加强领导，分级负责，稳步实施。
甘肃省事业单位实行聘用合同制管理办法
为了深化事业单位人事制度改革，建立适应社会主义市场经济体制需要和事业单位自身特点的人事管理制度，保障事业单位和职工的合法权益，调动事业单位人员的积极性，增强事业单位的生机和活力，根据国家和省上有关法律法规，制定本办法。
一、聘用目的、范围
1．事业单位聘用合同制是聘用单位与受聘人（包括专业技术人员、行政管理人员和工勤人员）通过签订聘用合同，确立聘用关系，明确双方责任、权利、义务的一种人事管理制度。
2．事业单位实行聘用合同制，必须遵循德才兼备、任人唯贤的用人标准，按照单位自主用人、职工自主择业、政府依法监管和公开、平等、竞争、择优的原则，打破干部和工人的身份界限，做到人员能进能出、职务能上能下、待遇能升能降，逐步建立起竞争、激励和制约相结合的用人机制。
3．本办法适用于全省各级各类国有事业单位和与之建立聘用关系的人员。
依法行使行政职能、参照国家公务员制度进行管理的事业单位、社会团体对工勤人员实行聘用制的，可依照本办法执行。
二、聘用权限、条件及程序
1．聘用各类人员，必须按照国家下达的人员计划，在编制部门批准的编制范围和人事部门核定的专业技术职务比例及岗位限额内，采取考试与考核相结合的办法进行。
2．行政领导班子成员的任用，可根据行业和单位实际，由上级主管部门按规定程序办理；中层领导成员，由单位按干部管理权限聘任。
3．聘用其他管理人员、专业技术人员和工勤人员，由单位自主决定。
4．受聘人员应具备以下基本条件：
（1）拥护党的路线、方针、政策，坚持四项基本原则；
（2）思想品行端正，遵纪守法，作风正派；
（3）具有与所聘岗位相适应的文化知识、管理水平和专业能力。
（4）身体健康，能坚持正常工作。
5．聘用管理人员、专业技术人员和工勤人员，应遵照下列程序：
（1）公布聘用名额、职位、条件和办法；
（2）应聘人员提出申请；
（3）进行政治考核、业务考评和文化、专业考试；
（4）单位领导集体讨论，确定人选；
（5）签订聘用合同。
6．对新聘用的管理人员、专业技术人员和工勤人员实行试用期制度，试用期最长不得超过六个月，试用期包括在聘用合同期内。
7．接受军转干部、大中专毕业生，按照国家有关规定执行。
8．原劳动合同制人员与单位签订的合同如下本办法不同，可按本办法重新签订合同，期限不得短于原劳动合同期限。
三、聘用合同的签订
1．聘用合同由单位与受聘人员签订。签订聘用合同必须遵守国家法律、法规，遵循平等、自愿、协商一致的原则。合同一经签订，任何一方不得擅自变更。
聘用合同的鉴证，有主管单位的事业单位由主管单位人事部门鉴证，无主管单位的事业单位由同级政府人事部门鉴证（中央在甘事业单位聘用合同的鉴证，驻地在兰州市城关区、七里河区、西固区、安宁区的，由省人事厅鉴证，在兰外的由所在地政府人事部门鉴证）。
2．聘用合同应采取书面形式，聘用单位、受聘人和鉴证单位各执一份，具有同等效力。
3．聘用合同应具备以下条款：
（1）聘用合同期限；
（2）工作内容；
（3）劳动保护和工作条件；
（4）工作报酬；
（5）工作纪律；
（6）聘用合同的变更、终止；
（7）违反聘用合同的责任；
（8）其他约定内容。
4．聘用合同的期限分为固定期限、无固定期限和以完成特定工作任务为期限。
聘用合同的期限一般为三年，但也可由聘用单位和受聘人，根据实际情况协商确定。如受聘人员在同一单位连续工作满10年以上，提出签订无固定期限的合同，可签订无固定期限的合同。
5．无效的聘用合同：
（1）违反法律、法规的合同；
（2）采用欺诈、威胁手段签订的合同；
（3）权利义务不对等，严格损害一方合法权益的合同；
（4）损害国家、社会公共利益或第三者合法权益的合同；
（5）未经委托，由第三者代签的合同。
6．原正式职工不愿与单位签订聘用合同，单位应给其不少于3个月的择业流动期。择业流动期满仍不与单位签订合同，本人可提出辞职或由单位办理辞退手续。
7．聘用人员时，单位领导要对其亲属进行回避。亲属关系为：夫妻关系；直系血亲关系；三代以内旁系血亲及配偶关系；近姻亲关系。
8．聘用单位与职工订立聘用合同时，不得收取任何形式的抵押金。
9．聘用合同签订后，合同双方必须全面履行。确需变更的，由双方协商取得一致意见，按原签订程序变更合同。
四、受聘人员待遇
1．受聘人员的工资待遇要贯彻按劳分配和生产要素参与分配的原则，聘在什么岗位，从事什么工作，享受什么待遇。根据国家的工资制度和工资标准，按照工作责任大小、工作量轻重和岗位目标完成情况，合理拉开分配档次。
2．受聘人员应按照国家法律、法规和有关政策规定，参加养老、失业、医疗、工伤等社会保险，享受有关社会保险待遇。聘用单位应当为受聘人参加社会保险，承担应当支付的相关费用。
3．受聘人员的工时、公休假日、女职工保护、因公负伤、致残和死亡，非因公负伤、患病等福利待遇，按国家和省上的有关规定执行。
4．受聘人员在聘期内享有国家规定的培训和继续教育的权利。
5．受聘人员受聘后原身份作为档案保存，流动时可按原身份办理手续。
6．受聘人员有权参加国家机关公务员和工作人员的招考。也可以按照国家的有关规定，被选调到国家机关工作。
7．受聘人员要严格执行国家的退（离）休制度，无论被聘用到何种工作岗位，在受聘岗位达到退（离）休年龄时，即按原身份办理退（离）休手续，并享受相应待遇。
8．受聘人员在受聘期间，享受国家规定的福利待遇，解聘、辞职、辞退后，待遇取消。
五、解聘、辞聘、续聘
1．受聘人员有下列情形之一的，聘用单位可以解除合同：
（1）在聘用期内不履行合同的；
（2）严重失职、渎职或违法乱纪，对单位利益造成重大损害的；
（3）旷工或无正当理由逾期不归连续超过十五天，或年累计超过三十天的；
（4）连续两年考核不合格的；
（5）公派留学逾期不归的；
（6）符合其他法定理由的。
2．受聘人员有下列情形之一的，聘用单位可以解除合同，但应提前30天以书面形式通知本人：
（1）没有正当理由，不服从工作安排的；
（2）不遵守工作纪律，完不成工作任务的；
（3）不能胜任工作，且经过培训或调整工作岗位仍不能胜任工作的；
（4）聘用合同签订后，所依据的客观情况发生重大变化，致使原合同无法履行和变更的；
（5）聘用单位被撤销的，由聘用单位在单位撤销前，与受聘人员办理解聘手续。
3．在聘用期内被开除、自动离职、劳动教养或被判刑的，合同自行解除。
4．受聘人员有下列情形之一的，聘用单位不得解除合同：
（1）合同期未满又不符合解除聘用合同规定的；
（2）患病或负伤在医疗期内的；
（3）女职工在孕期、产期、哺乳期内的；
（4）国家另有规定的。
5．受聘人员因公负伤或患职业病医疗终结，经有关部门确认不同程度丧失工作能力的，按以下办法办理：
（1）完全丧失工作能力的，聘用单位不得解除合同；
（2）部分丧失工作能力的，聘用合同的解除与否，由聘用单位与受聘人商定；
（3）国家另有规定的。
6．受聘人员有下列情形之一的，可以解除聘用合同，但必须提前向单位递交书面报告：
（1）聘用单位不能履行合同或违反国家有关政策规定的；
（2）经考试入学、应征入伍、考入或调入国家机关工作的；
（3）脱离单位，自办非公有制经济的。
7．聘用单位与受聘人员一方要求解除合同的，在保证不损害双方利益的前提下，对履行合同的善后事宜作出妥善处理。
8．聘用合同期满后，需要续聘的可以续聘。续聘须重新签订合同。续聘合同，在聘用期满前一个月办理。
六、违约责任、经济补偿和生活补助
1．聘用单位和受聘人员中，任何一方违反聘用合同，都要承担违约责任。违约要付给对方违约金。违约金数额由双方在聘用合同中自定。造成双方经济损失的，还应按实际损失承担赔偿责任。
2．受聘人员系聘用单位出资培训的，双方应根据实际情况商定培训后的服务期限与违约责任。没有商定的，培训后必须在聘用单位工作满五年；未满服务期限的，要按五年的平均比例向单位交付培训费。
3．凡符合第五项第2条中（3）、（4）、（5）款规定的，由聘用单位按工作年限发给一次性补偿金，每满一年发给相当本人一个月的基本工资，最多不超过十二个月；工作未满一年的，按一个月发给。
4．解除聘用合同人员的失业救济，在已开展失业保险的地区，按当地失业保险规定办理。未开展失业保险的地区，由原聘用单位根据当地政府规定的职工最低生活保障标准，按月发给生活补助费，最多不超过二十四个月。如本人在领取生活补助费期间被其他单位聘用，由原单位从下月起停发其生活补助费。
5．聘用人员被解除合同，有下列情况之一的，停发生活补助费：
（1）出境或出国定居的；
（2）受劳动教养或被判刑的；
（3）国家另有规定的。
七、管理与监督
1．政府人事部门是事业单位实行聘用制的主管部门，对事业单位实行聘用制负有指导、协调、监督的职责，有权对违反国家有关人事法律、法规和政策的行为予以纠正，并对有关责任者进行处理。
2．事业单位应根据聘用合同，加强对受聘人员的聘后管理，拟定严格的岗位责任和任职条件，建立健全各种规章制度，认真做好考核、考评工作，并把结果作为续聘、解聘、奖惩、职务升降以及确定工资待遇的依据。
3．各级政府人事部门有权监督、检查合同的内容和合同的执行情况。
4．聘用单位和受聘人员因履行或解除合同发生争议时，双方应当协商解决；协商无效的，由主管部门调解；调解不成的，可按有关规定向同级人事争议仲裁委员会或同级政府人事部门申请仲裁或行政裁决。
八、其他事项
1．民办事业单位、集体事业单位和中央驻甘事业单位，可参照本办法执行。
2．省、地（州、市）、县（市、区）各事业单位，可根据本办法制定实施方案。省属副地级以上事业单位，方案由主管部门审核，报省人事厅批准后实施；县级事业单位，方案报主管部门审批后实施。各地（州、市）属事业单位，方案经主管部门审核，报地（州、市）人事处（局）批准后实施；县（市、区）属事业单位，方案经主管部门审核，报县（市、区）人事局批准后实施。各级无主管部门的事业单位，方案报同级政府人事部门审批后实施。
各单位的实施方案报上一级备案。
3．实行聘用合同制的《事业单位管理人员、专业技术人员、工勤人员聘用登记表》、《事业单位聘用合同书》、《事业单位聘用证书》由省人事厅统一印制。
4．本办法自颁布之日起执行。过去有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。
5．本办法由省人事厅负责解释。
