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国家税务总局


国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》的通知
国税发[2004]153号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：
　　为加强税务机关代开增值税专用发票的管理工作，总局制定了《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。
　　附件：税务机关代开增值税专用发票管理办法《（试行）》
国家税务总局
二○○四年十二月二十二日

附件：


税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)

　　第一条 为了进一步加强税务机关为增值税纳税人代开增值税专用发票（以下简称专用发票）管理，防范不法分子利用代开专用发票进行偷骗税活动，优化税收服务，特制定本办法。
　　第二条 本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。
　　第三条 主管税务机关应设立代开专用发票岗位和税款征收岗位，并分别确定专人负责代开专用发票和税款征收工作。
　　第四条 代开专用发票统一使用增值税防伪税控代开票系统开具。非防伪税控代开票系统开具的代开专用发票不得作为增值税进项税额抵扣凭证。
　　增值税防伪税控代开票系统由防伪税控企业发行岗位按规定发行。
　　第五条 本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。
　　第六条 增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。
　　第七条 增值税纳税人申请代开专用发票时，应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》（式样见附件，以下简称《申报单》），连同税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费。
　　第八条 税款征收岗位接到《申报单》后，应对以下事项进行审核：
　　（一）是否属于本税务机关管辖的增值税纳税人；
　　（二）《申报单》上增值税征收率填写、税额计算是否正确。
　　审核无误后，税款征收岗位应通过防伪税控代开票征收子系统录入《申报单》的相关信息，按照《申报单》上注明的税额征收税款，开具税收完税凭证，同时收取专用发票工本费，按照规定开具有关票证，将有关征税电子信息及时传递给代开发票岗位。
　　在防伪税控代开票征税子系统未使用前暂传递纸质凭证。
　　税务机关可采取税银联网划款、银行卡（POS机）划款或现金收取三种方式征收税款。
　　第九条 增值税纳税人缴纳税款后，凭《申报单》和税收完税凭证及税务登记证副本，到代开专用发票岗位申请代开专用发票。
　　代开发票岗位确认税款征收岗位传来的征税电子信息与《申报单》和税收完税凭证上的金额、税额相符后，按照《申报单》、完税凭证和专用发票一一对应即“一单一证一票”原则，为增值税纳税人代开专用发票。
　　在防伪税控代开票征税子系统未使用前，代开票岗位凭《申报单》和税收完税凭证代开发票。
　　第十条 代开发票岗位应按下列要求填写专用发票的有关项目：
　　1.“单价”栏和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额；
　　2.“税率”栏填写增值税征收率；
　　3.销货单位栏填写代开税务机关的统一代码和代开税务机关名称；
　　4.销方开户银行及账号栏内填写税收完税凭证号码；
　　5.备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号。
　　其他项目按照专用发票填开的有关规定填写。
　　第十一条 增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上，加盖本单位的财务专用章或发票专用章。
　　第十二条 代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的，按照专用发票有关规定处理。
　　税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的，税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补；对无需重新开票的，按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。
　　第十三条 为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用六联专用发票，第五联代开发票岗位留存，以备发票的扫描补录，第六联交税款征收岗位，用于代开发票税额与征收税款的定期核对，其他联次交增值税纳税人。
　　第十四条 代开专用发票岗位领用专用发票，经发票管理部门负责人批准后，到专用发票发售窗口领取专用发票，并将相应发票的电子信息读入防伪税控代开票系统。
　　第十五条 代开专用发票岗位应在每月纳税申报期的第一个工作日，将上月所开具的代开专用发票数据抄取、传递到防伪税控报税系统。代开专用发票的金税卡等专用设备发生故障的，税务机关应使用留存的专用发票第五联进行扫描补录。
　　第十六条 代开发票岗位应妥善保管代开专用发票数据，及时备份。
　　第十七条 税务机关应按月对代开专用发票进行汇总统计，对代开专用发票数据通过增值税计算机稽核系统比对后属于滞留、缺联、失控、作废、红字缺联等情况，应及时分析，查明原因，按规定处理，确保代开专用发票存根联数据采集的完整性和准确性。
　　第十八条 代开专用发票各岗位人员应严格执行本办法及有关规定。对违反规定的，追究有关人员的责任。
　　第十九条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局可根据实际在本办法基础上制定实施细则。
　　第二十条 本办法自二○○五年一月一日起实施，凡与本办法相抵触的规定同时停止执行。
　　附件：代开增值税专用发票缴纳税款申报单（略）



上海市人民政府


上海市人民政府关于修改《上海市待业保险暂行规定》的决定
上海市人民政府



市人民政府决定对《上海市待业保险暂行规定》作如下修改：
一、将《上海市待业保险暂行规定》的名称修改为《上海市失业保险办法》。
二、将原规定条款中的“待业”全部修改为“失业”。
三、将原规定条款中的“本规定”全部修改为“本办法”。
四、第三条第（三）项修改为：
（三）企业濒临破产在法定整顿期间或生产经营发生严重困难被精减的；
五、第五条修改为：
单位每月应按上一年度本单位在职人员（外商投资企业按其中方在职人员）月平均工资总额的百分之一的比例缴纳失业保险费。
六、第十一条修改为：
对失业人员给付失业救济金的办法为：失业期间第一个月至第十二个月，每月按本市最低工资标准的百分之七十五给付；第十三个月至第二十四个月，每月按本市最低工资标准的百分之六十给付。
七、第十二条予以删除。
八、第十五条第一款修改为：
失业人员有下列情况之一的，可向户籍所在地的区、县失业保险机构申请临时补助，经审核批准后，按本市最低工资标准的百分之六十给予一至六个月的临时补助：
（一）按规定不能享受失业保险待遇，但生活确有特殊困难的；
（二）失业保险期满，因患严重疾病短期内难以就业（经医院证明需要继续治疗的，可酌情延长补助期限）或因其他原因造成生活有特殊困难的；
（三）从本市农村招用的劳动合同制职工或聘用的合同制人员，按国家规定不能享受失业保险待遇，但返回农村后暂无劳动收入、生活有特殊困难的。
九、第十六条修改为：
失业人员在享受失业保险待遇期间有下列情况之一的，暂停享受失业保险待遇；以后重新失业的，仍可按本办法第十条计算失业保险期限的规定，享受剩余期限的失业保险待遇：
（一）与单位签订劳动合同但期限不满一年的；
（二）有其他不低于失业救济金的劳动收入的；
（三）被劳教、判刑的。
十、第十八条第（六）项修改为：
（六）无正当理由三次拒绝接受劳动部门介绍的就业机会的。
十一、第十九条修改为：
经市、区、县人民政府批准关闭企业的职工在待安置期间，可从失业保险基金中给付待安置救济资助金。具体办法由市劳动局另订。
十二、第二十条、第二十一条予以删除。
十三、第二十二条修改为：
失业人员在失业期间符合国家或本市规定的退休条件的，可办理退休手续，按月领取养老金。
十四、根据以上条款的修改情况，对第十一条以后的各条款的顺序，重新予以排列。
本决定自1995年9月1日起施行。失业保险费缴费比例的调整，自1995年7月1日起执行。
《上海市失业保险办法》根据本决定作相应修改后重新发布。

附：上海市失业保险办法

（1992年10月15日上海市人民政府第25号令发布根据1995年8月9日《上海市人民政府关于修改〈上海市待业保险暂行规定〉的决定》修正并重新发布）


第一条 为了保障失业人员在失业期间的基本生活，促进失业人员再就业，制定本办法。
第二条 本办法的适用范围是：
（一）全民所有制企业事业单位；
（二）城镇集体所有制企业事业单位；
（三）外商投资企业；
（四）股份制企业、联营企业；
（五）城镇私营企业；
（六）国家机关、团体；
（七）经市人民政府批准的其他单位。
第三条 按本办法享受失业保险待遇的失业人员，是指具有本市城镇户口、在本办法第二条规定的单位中工作满一年，因下列原因与所在单位解除、终止劳动或工作关系并办妥失业登记手续的人员：
（一）解除、终止劳动合同或聘用合同的；
（二）企业被依法宣告破产的；
（三）企业濒临破产在法定整顿期间或生产经营发生严重困难被精减的；
（四）企业经市、区、县人民政府批准关闭或停产而被精减的；
（五）被单位辞退、除名、开除的；
（六）在职期间被劳动教养、判刑，现被解除劳动教养或刑满释放的；
（七）经市人民政府批准可享受失业保险待遇的。
第四条 失业保险基金的来源：
（一）单位缴纳的失业保险费；
（二）失业保险基金的利息收入；
（三）失业保险基金的增值收入；
（四）滞纳金；
（五）失业保险基金不敷使用时的地方财政补贴。
第五条 单位每月应按上一年度本单位在职人员（外商投资企业按其中方在职人员）月平均工资总额的百分之一的比例缴纳失业保险费。
第六条 单位缴纳的失业保险费，按下列规定列支：
（一）企业在缴纳所得税前列支；
（二）机关、团体、事业单位从行政费或事业费中列支。
第七条 失业保险费由中国工商银行上海市分行统一扣缴，转存失业保险机构在工商银行开设的失业保险基金专户。因单位原因造成银行不能按期扣缴的，应根据中国人民银行的规定，对其加收滞纳金。
失业保险基金应专项储存，专款专用。
第八条 单位与在职人员终止劳动关系或工作关系后，应在两周内办妥终止劳动或工作关系手续。失业人员应在接到单位终止劳动或工作关系通知后的一个月内，向户籍所在地的区、县失业保险机构办理失业登记手续。办理失业登记手续时应递交能证明本人失业的有关证明文件和材料
。
第九条 区、县失业保险机构在办理失业登记手续时，应对办理失业登记手续人员的失业情况进行审核，在认定其确在失业并核定其应享受的失业救济期限、失业救济标准后，发给《失业证》和《失业救济领款证》。
失业人员可在办理失业登记手续后次月起，按规定享受失业保险待遇。
失业人员逾期不办理失业登记手续或办理失业登记手续后不按期领取失业救济金的，作自动放弃处理。但因发生失业保险待遇争议而延误领取的除外。
第十条 失业保险期限，根据失业人员失业前的工作年限（不包括上次失业前的工作年限）计算。失业前工作满一年不足两年的，失业保险期为六个月；失业前工作满两年不足三年的，失业保险期为八个月；失业前工作满三年的，工作年限每增加一年，失业保险期增加两个月；但失业
保险期限最多不超过二十四个月。
超过失业保险期限的，不再享受失业保险待遇。
第十一条 对失业人员给付失业救济金的办法为：失业期间第一个月至第十二个月，每月按本市最低工资标准的百分之七十五给付；第十三个月至第二十四个月，每月按本市最低工资标准的百分之六十给付。
第十二条 失业人员在享受失业保险待遇期间患病的，可在户籍所在地的地段医院或市、区、县失业保险机构指定的医疗机构就诊，并可向失业保险机构申领所发生医疗费用百分之七十的医疗补助费；医疗费用较大、本人承担有困难的，可向失业保险机构申请增加医疗补助费。但因违
反国家计划生育规定所发生的医疗费用，不给予医疗补助。
第十三条 失业人员在享受失业保险待遇期间死亡的，由户籍所在地的区、县失业保险机构按国家对在职人员死亡后的待遇向其家属给付丧葬补助费、供养直系亲属的抚恤费和救济费。
第十四条 失业人员有下列情况之一的，可向户籍所在地的区、县失业保险机构申请临时补助，经审核批准后，按本市最低工资标准的百分之六十给予一至六个月的临时补助：
（一）按规定不能享受失业保险待遇，但生活确有特殊困难的；
（二）失业保险期满，因患严重疾病短期内难以就业（经医院证明需要继续治疗的，可酌情延长补助期限）或因其他原因造成生活有特殊困难的；
（三）从本市农村招用的劳动合同制职工或聘用的合同制人员，按国家规定不能享受失业保险待遇，但返回农村后暂无劳动收入、生活有特殊困难的。
按本条规定享受临时补助待遇的失业人员，可同时比照本办法第十二条的规定享受医疗补助待遇。
第十五条 失业人员在享受失业保险待遇期间有下列情况之一的，暂停享受失业保险待遇；以后重新失业的，仍可按本办法第十条计算失业保险期限的规定，享受剩余期限的失业保险待遇：
（一）与单位签订劳动合同但期限不满一年的；
（二）有其他不低于失业救济金的劳动收入的；
（三）被劳教、判刑的。
第十六条 失业人员在享受失业保险待遇期间从事个体经营或自行组织起来就业的，凭营业执照，失业保险机构可将其剩余期限的失业救济金一次性给付本人或所在单位，作为扶持生产资金。
第十七条 失业人员在享受失业保险待遇期间有下列情况之一的，停止享受失业保险待遇：
（一）重新就业的；
（二）考入全日制中等以上学校学习的；
（三）办妥退休手续，领取养老金的；
（四）按规定享受其他社会救济的；
（五）离境、出国的；
（六）无正当理由三次拒绝接受劳动部门介绍的就业机会的。
第十八条 经市、区、县人民政府批准关闭企业的职工在待安置期间，可从失业保险基金中给付待安置救济资助金。具体办法由市劳动局另订。
第十九条 失业人员在失业期间符合国家或本市规定的退休条件的，可办理退休手续，按月领取养老金。
第二十条 开展失业人员转业训练、生产自救、职业介绍工作所需的经费，可在失业保险基金中按实支用。具体使用办法由有关部门商市财政局确定。
第二十一条 失业保险机构应配备专职人员负责失业保险工作，所需经费可从单位缴纳的失业保险费中提取，具体比例另行规定。
失业保险基金免征税、费。
第二十二条 失业保险基金实行全市统筹、分级管理。全市的失业保险基金年度支出大于收入时，应先动用历年结余；仍不敷使用时，报经市人民政府批准，由地方财政给予补贴。
第二十三条 失业保险基金的收入和支出，应接受财政、审计和银行的监督。
第二十四条 失业人员应依法进行失业登记，申领失业救济金。对以非法手段获取失业救济金的，应追回其非法所得。
第二十五条 失业人员认为其应享受的失业保险待遇受到侵害时，可按《行政复议条例》的规定向其户籍所在地的区、县失业保险机构的上级机关申请行政复议。失业人员对行政复议决定不服的，可在接到行政复议决定之日起十五日内向人民法院起诉。失业人员也可以直接向人民法院
起诉。
第二十六条 市、区、县失业保险机构必须按照国家和本市有关规定管理、使用失业保险基金，不得擅自动用或挪用。对违反规定者，应予行政处分；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第二十七条 与企业、生产性事业单位有关的实施细则，由市劳动局制定并解释；与机关、团体、非生产性事业单位有关的实施细则，由市人事局制定并解释。
第二十八条 本规定自一九九二年十一月一日起施行。一九八六年九月二十七日上海市人民政府发布的《上海市国营企业待业保险实施办法》和一九八九年九月二十四日上海市人民政府批准的《上海市专业技术人员待业保险暂行办法》同时废止。市人民政府以前发布的有关规定与本规
定不一致的，以本规定为准。



1995年8月9日