市财政局关于印发《上海市财政检查工作规程》的通知
上海市财政局
市财政局关于印发《上海市财政检查工作规程》的通知
沪财督[2012]47号
各区县财政局、市财政监督局：
《上海市财政检查工作规程》已经市财政局局务会议审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。执行中有何问题，请及时向市局财政监督处反馈。
上海市财政局
二Ｏ一二年十一月二十七日
上海市财政检查工作规程
第一章总则
第一条为促进依法行政，切实履行财政监督职能，规范财政检查工作，保障和监督财政部门有效实施财政检查，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《财政部门监督办法》（财政部令第69号）、《财政检查工作办法》（财政部令第32号）、《财政检查工作规则》（财监〔2007〕82号）等有关规定，制定本规程。
第二条凡依法由市财政局、市财政监督局、各区县财政局（以下统称为“财政部门”）实施的各种财政检查，均适用本规程。
第三条本规程所称财政检查是指财政部门为履行财政监督职责，纠正财政违法行为，维护国家财政经济秩序，对单位和个人（以下统称“被检查人”）执行财税法规情况以及财政、财务、会计等管理事项按规定程序实施检查、复核、执行等活动。
第四条财政检查是专职财政监督部门和业务管理部门的共同职责。
第五条财政部门实施财政检查，应当遵循合法、客观、公正、公开的原则。
第六条财政部门应当按照法律、法规、规章和本规程的规定，在规定的职权范围内，实施财政检查，依法作出检查结论或处理、处罚决定。
对财政检查工作管辖发生争议的，报请共同的上一级财政部门指定管辖。
第七条财政部门应当充分运用现代技术手段实施监督检查，提高检查效率。
第八条财政检查人员及其他相关人员在检查工作中应当廉洁奉公、依法办事，遵守检查工作纪律及有关保密规定。
第二章检查计划
第九条财政部门应当制定年度财政检查计划，按计划组织开展财政检查，或者根据财政管理需要及上级财政部门工作安排，开展财政检查。
第十条检查计划是对检查业务所作的总体规划。其主要内容：
（一）检查的指导思想和工作目的；
（二）检查对象和具体内容；
（三）组织形式；
（四）检查时间；
（五）检查工作要求。
第十一条财政部门应当根据财政检查工作计划确定检查对象。
第三章检查实施
第一节检查准备
第十二条财政部门组织开展财政检查应当组成检查组，并指定检查组组长。检查组实行组长负责制。
第十三条检查组检查人员由财政部门工作人员组成。检查人员应当具备下列条件：
（一）熟悉有关法律、法规、规章和政策；
（二）掌握相关的专业知识；
（三）具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力；
（四）法律、法规规定的其他条件。
第十四条根据需要，财政部门可以聘请专门机构或者具有专门知识的人员协助检查人员开展检查工作。
第十五条检查人员有下列情形之一的，应当申请回避，被检查人也有权要求他们回避：
（一）与被检查人或其法定代表人、直接责任人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系的；
（二）与被检查人有利害关系的；
（三）与被检查人有其他关系，可能影响公正执法的。
检查人员的回避，由财政部门负责人决定。
第十六条检查组在实施财政检查前，应当熟悉与检查事项有关的法律、法规、规章和政策，了解被检查人的基本情况，编制财政检查工作方案。
第十七条财政检查工作方案是在检查工作计划基础上，按被查单位或项目来制定的具体实施方案。其主要内容有：
（一）被查单位名称和检查项目名称及基本情况；
（二）检查组组长、其他成员名单及其分工；
（三）检查方式：调账检查、就地检查；
（四）检查的目标、范围和内容；
（五）实施步骤和预定的起止时间；
（六）工作重点和要求；
（七）相关法规依据。
第十八条财政部门实施财政检查，一般应当在3个工作日前向被检查人送达《财政检查通知书》。
财政部门认为实施财政检查的3个工作日前向被检查人送达检查通知书对检查工作有不利影响时，经财政部门负责人批准，检查通知书可在实施财政检查前适当时间下达。
《财政检查通知书》的内容包括：
（一）被检查人的名称；
（二）检查的依据、范围、内容、方式和时间；
（三）对被检查人配合检查工作的具体要求；
（四）检查组组长及检查人员名单、联系方式；
（五）财政部门公章及签发日期。
财政部门认为需要被检查单位自查的，应当在检查通知书中写明自查的内容、要求和期限。
第二节检查实施
第十九条实施财政检查时，检查人员不得少于两人，并应当向被检查人出示单位工作证件或行政执法证件。
第二十条实施财政检查时，检查人员可以运用查账、盘点、查询及函证、计算、分析性复核等方法。
第二十一条检查人员可以向被检查人询问有关情况，被检查人应当予以配合，如实回答、反映情况。询问情况应当制作《财政检查询问笔录》，并由被询问人签字或盖章。
财政检查时，检查人员可向多人询问并不受询问次数限制，但每次只能由一名被询问人接受询问，对财政检查事项的询问至少应当有两名检查人员在场。财政检查询问应当在被询问人自愿的情况下进行，严禁采用威胁、引诱、欺骗及其他非法手段。
第二十二条财政检查中需要证人作证的，检查人员应当事先了解证人和当事人之间的利害关系及对案情的明了程度，并告知证人相应的权利和义务。
收集证言时，检查人员可采用制作询问调查笔录形式，也可以采用收集证人亲笔自述材料或者录音、录像的方法。证人的证言材料应由证人书写，并由本人签名或盖章，更改证言的，应注明更改原因，但不退还原件。
检查中如有特殊需要，可以指派、聘请专门机构或者专业知识的人员，对检查事项中某些专门问题进行鉴定。如果有特殊情况无法认定的，检查组要注明原因。
第二十三条财政部门实施财政检查，可以在被检查人的业务场所进行，并要求被检查人提供有关资料，取得资料时，应当有提供者的签名或者盖章。未取得提供者签名或盖章的，检查人员应当注明原因，并应当由检查组至少两名成员签字。
根据案情，必要时，经财政部门负责人批准，财政部门可以将被检查人以前会计年度的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料调回财政部门检查，但须由组织检查的财政部门向被检查人送达《调用会计资料通知书》、开具《调用会计资料清单》，并在三个月内完整退还。
实施财政检查时，检查人员根据需要，可以对相关资料进行照相、影印和复制，但必须注明原件的保存单位（个人）和出处，由原件保存单位（个人）签注“此件与原件核对无误”字样，并由其签名或者盖章。
提供的资料是外国文字或少数民族文字记录的，被检查人应当将资料译成中文汉字。
第二十四条实施财政检查时，经财政部门负责人批准，检查人员可以向与被检查人有经济业务往来的单位查询有关情况，可以依法向金融机构查询被检查单位的存款。
检查人员查询存款时，应当持有财政部门负责人签发的《财政查询存款通知书》，并负有对被检查单位的保密义务。
第二十五条实施财政检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经财政部门负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定。在此期间，被检查人或者有关人员不得销毁或者转移证据。
财政部门依法采取证据先行登记保存的，依照《财政部门证据先行登记保存办法》的规定办理。
第二十六条财政检查工作底稿由检查人员根据检查内容，逐事逐项编制形成，做到一项一稿或一事一稿。
第二十七条财政检查工作底稿主要内容：
（一）检查项目工作底稿的编号；
（二）检查项目的名称；
（三）被检查单位违法违规事项发生的日期、凭证号、原会计分录、金额和文件号等；
（四）被检查单位违法违规事项主要内容的摘录；
（五）附件的主要内容及张数；
（六）被检查单位相关人员签名；
（七）检查组制单人签名及填制日期；
（八）检查组复核人签名及复核日期；
（九）其他应说明事项。
第二十八条财政检查工作底稿的附件主要包括下列检查证明材料：
（一）与被检查事项有关的账簿、报表、凭证等资料的复印件；
（二）与被检查事项有关的文件、合同、协议、会议记录、往来函件等资料的复印件或摘录件；
（三）由注册会计师签名的有关审计报告等资料的复印件；
（四）其他有关资料的复印件或摘录件。
第二十九条财政检查工作底稿的一般要求：
（一）填制财政检查工作底稿应当做到内容完整、重点突出，真实地摘录反映被检查单位财政、财务收支的有关事项。财政检查工作底稿不得被擅自删改或修改。
（二）填制财政检查工作底稿应当做到条理清楚，用词准确，字迹清楚，格式规范；检查工作底稿载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法等，必须准确、前后一致；相关的证明资料要整齐完整，不得相互矛盾。
（三）相关的财政检查工作底稿之间的数据有勾稽关系的，相互引用时应当注明底稿编号。
（四）财政检查工作底稿应由检查组在确定其事实清楚、证据确凿、表述准确、附件完整之后，交被检查人签署意见。若被检查人拒绝签署意见，检查人员应当注明原因。
（五）财政检查工作底稿未经财政检查部门负责人批准，不得对外提供。
（六）财政检查工作底稿必须认真分类整理，归档管理。
第三十条检查组组长应当对检查组成员的工作质量进行监督，并对有关事项进行必要的审查和复核。
第三十一条检查组在实施财政检查过程中，遇到重大问题应当及时向派出（或委托）的财政部门请示汇报。
第三十二条检查工作结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项制作《财政检查征求意见函》，书面征求被检查人的意见。被检查人自收到书面征求意见函之日起5个工作日内，应当提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议，如对征求意见内容有异议的，检查组可进一步核查、取证。
第三节检查报告
第三十三条凡财政检查通知书中规定的检查事项，检查组实施检查后，都应当在财政检查报告中反映。
第三十四条《财政检查报告》应当包括下列内容：
（一）被检查人的基本情况；
（二）检查范围、内容、方式和时间；
（三）检查事项的基本情况；
（四）被检查人存在财政违法行为的基本事实以及认定依据、证据；
（五）被检查人的意见或说明；
（六）检查组对被检查人意见或说明的认定意见；
（七）检查组对被检查人的处理建议；
（八）应当报告的其他事项；
（九）检查组组长签名及《财政检查报告》日期。
《财政检查报告》应当内容完整，语言简练，表述准确，结构合理，层次清晰，文字符合规范。
第三十五条检查组应于检查结束后10个工作日内，向财政部门所属的复核部门提交书面《财政检查报告》；特殊情况下，经财政部门负责人批准，提交《财政检查报告》的时间可以延长，但最长不得超过30日。
检查组在提交《财政检查报告》时，还应当一并提交与财政检查报告相关的证据材料。
第四章检查复核、决定
第三十六条财政部门应当建立健全财政检查的复核制度，指定内部有关职能机构或者专门人员（以下简称复核人员），对检查组提交的《财政检查报告》以及其他有关材料予以复核处理。
复核人员与被检查人或者检查人员有直接利害关系的，应当回避。
第三十七条复核人员应当从以下几个方面对《财政检查报告》以及其他有关资料进行复核：
（一）检查事项认定的事实是否清楚；
（二）取得的证据是否真实、充分；
（三）检查程序是否合法；
（四）认定财政违法行为的法律依据是否适当；
（五）提出的行政处理、处罚建议或者移送处理建议是否适当；
（六）其他需要复核的事项。
复核人员一般应当在收到《财政检查报告》之日起10日内作出《复核意见书》。
第三十八条《复核意见书》是复核人员对检查组上报的《财政检查报告》以及其他有关材料依法复核后以书面形式作出的结论性意见。
《复核意见书》应当包括以下内容：
（一）复核时间；
（二）复核的范围和内容；
（三）复核依据；
（四）复核结论；
（五）复核机构负责人或复核专门人员签字。
第三十九条检查组认为复核意见正确的，应当按复核意见处理。检查组与复核人员意见存在重大分歧的，经协商仍不能取得一致的，报财政部门负责人裁决。
财政检查报告与复核意见存在重大分歧的，财政部门应当责成检查组进一步核实、补正有关情况或者材料；必要时，应当另行派出检查组，重新实施财政检查。
第四十条财政部门对《财政检查报告》和《复核意见书》进行审定后，应当根据不同情况作出如下处理:
（一）对未发现有财政违法行为的被检查人作出检查结论；
（二）对有财政违法行为的被检查人依法作出检查结论和处理决定；
（三）对应予处罚的被检查人依法作出处罚决定；
（四）对不属于本部门职权范围的事项依法移送。
在作出前款处理前，对符合重大法律审查标准的，应当按照重大案件法律审查相关制度的规定，提交重大案件法律审查机构审查。
第四十一条检查结论应当载明以下事项：
（一）当事人的姓名或者名称；
（二）检查的基本情况；
（三）相关管理建议；
（四）作出检查结论的财政部门名称、日期并加盖印章。
第四十二条财政部门作出处理决定的，应当制作检查结论和处理决定。检查结论和处理决定应当载明以下事项：
（一）当事人的姓名或者名称；
（二）检查的基本情况；
（三）相关处理决定及履行的方式、期限；
（四）相关管理建议；
（五）不服行政处理决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；
（六）作出检查结论和处理决定的财政部门名称、日期并加盖印章。
第四十三条财政部门作出行政处罚决定的，应当制作行政处罚决定书。行政处罚决定书应当载明以下事项：
（一）当事人的姓名或者名称；
（二）违反法律、法规或者规章的事实和证据；
（三）行政处罚的种类和依据；
（四）行政处罚履行的方式和期限；
（五）不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；
（六）作出行政处罚决定的财政部门名称和日期并加盖印章。
第四十四条财政部门在作出行政处罚决定之前，应当制作《行政处罚事项告知书》，告知当事人作出行政处罚的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。
当事人有权进行陈述和申辩。财政部门应当充分听取当事人的意见并制作《陈述（申辩）笔录》。对当事人提出的事实、理由和证据，财政部门应当进行核查；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，财政部门应当采纳。
第四十五条财政部门作出应当告知听证权利的行政处罚决定之前，应当告知被检查人依法享有要求听证的权利。被检查人要求听证的，财政部门应当依法组织听证。
财政部门举行听证的，依照《财政机关行政处罚听证实施办法》（财政部令第23号）的规定办理。
第四十六条对依法移送的案件，财政部门应当跟踪了解相关部门处理情况。
第五章检查决定的执行
第四十七条财政部门依法作出行政处理、处罚决定后，应当将行政处理、处罚决定书送达被检查人。
行政处理、处罚决定书自送达之日起生效。
第四十八条被检查人对行政处理、处罚不服的，依照《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政复议法实施条例》、《中华人民共和国行政诉讼法》的规定申请行政复议或者提起行政诉讼。
行政复议和行政诉讼期间，行政处理、处罚决定不停止执行，法律另有规定的除外。
第四十九条财政部门应当依法对财政行政处理、处罚决定执行情况进行监督检查。
第五十条财政检查工作结束后，财政部门应当做好财政检查工作相关材料的立卷归档工作。
第五十一条根据政府信息公开的规定，财政部门可以公开财政检查相关信息。
第五十二条财政检查人员在财政检查工作中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，应当依法给予行政处分。构成犯罪的，应当依法追究刑事责任。
第五十三条财政部门对财政检查工作中发现的影响财税政策、预算执行等方面的重要问题，应当及时向本级人民政府和上一级财政部门报告。
第六章附则
第五十四条财政部门实施财政部门内部监督检查，适用《财政部门内部监督检查办法》（财政部令第58号）等有关规定。
第五十五条财政部门实施会计监督检查，适用《财政部门实施会计监督办法》（财政部令第10号）等有关规定。
第五十六条乡镇财政机构在规定职权范围内，或者受上级政府财政部门委托，依法实施财政检查工作，参照本规程执行。
第五十七条本规程由上海市财政局负责解释。
第五十八条本规程自2013年1月1日起施行。2008年8月14日颁布的《上海市财政检查工作规程（试行）》（沪财督〔2008〕5号）同时废止。
关于贯彻行政审批制度改革的五项原则需要把握的几个问题
国务院行政审批制度改革工作领导小组
关于印发《关于贯彻行政审批制度改革的五项原则需要把握的几个问题》的通知
国审改发［２００１］１号
各省、自治区、直辖市行政审批制度改革工作领导小组，国务院各部门、各直属
机构行政审批制度改革工作领导小组：
现将《关于贯彻行政审批制度改革的五项原则需要把握的几个问题》印发给
你们，请认真贯彻执行。
国务院行政审批制度改革工作领导小组
二○○一年十二月十一日
关于贯彻行政审批制度改革的五项原则需要把握的几个问题
为了保证行政审批制度改革健康有序地进行，使各地方、各部门正确有效地
贯彻《关于行政审批制度改革工作的实施意见》（以下简称《买施意见》）确定
的五项原则，需要理解和把握好以下几个问题：
－、关于行政审批的基本含义和改革要达到的总体要求
《实施意见》所称行政审批，是指行政审批机关（包括有行政审批权的其他
组织）根据自然人、法人或者其他组织依法提出的申请，经依法审查，准予其从
事特定活动、认可其资格资质、确认特定民事关系或者特定民事权利能力和行为
能力的行为。
目前，行政审批的形式多样、名称不一，有审批、核准、批准、审核、同意、
注册、许可、认证、登记、鉴证等。只要自然人、法人或者其他组织等相对人实
施某一行为、确认特定民事关系或者取得某种资格资质及特定民事权利能力和行
为能力，必须经过行政机关同意的，都属于《实施意见》所要求清理和处理的行
政审批项目范围。因此，在清理行政审批项目时，不能只注意其名称和形式，而
应当把握其“必须经过行政审批机关同意”这一实质，才能保证不重项、不漏项。
行政审批是行政审批机关作为行政主体对相对人实施的具体行政行为，因此，
行政机关对其内部有关人事、财务、外事等事项的审批、决定不属于《实施意见》
所要求清理和处理的行政审批项目范围。
《实施意见》所称行政审批制度，包括行政审批的设定权限、设定范围、实
施机关、实施程序、监督和审批责任等内容。行政审批制度改革既要减少不必要
的审批项目，还应调整行政审批的权限、减少环节、规范程序、提高效率、强化
服务、加强监管、明确责任，建立结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的
与社会主义市场经济体制相适应的行政审批制度。
二、关于执行行政审批制度改革原则的具体标准
（一）关于合法原则
《实施意见》中行政审批制度改革的合法原则，是指行政审批权的设定和实
施必须依据法律、法规、规章和根据国务院决定、命令或者要求制定的国务院部
门文件，并不得与其相抵触。
１．设定行政审批的法律文件，必须符合我国立法体制的要求，遵循法制统
一原则。即设定行政审批的法律文件必须符合法定权限和程序，下位法不得与上
位法的规定及其精神相抵触。
（１）法律对某一事项只是作出原则的管理规定（如加强管理、监督、指导、
负责、检查等，下同），但没有设定行政审批，行政法规自行设定的行政审批事
项，应当予以取消；
（２）法律、行政法规对某一事项只是作出原则的管理规定，但没有设定行
政审批，国务院部门规章、地方性法规或者地方政府规章自行设定的行政审批事
项，应当予以取消，地方性法规设定属于地方性事务的审批除外；
（３）法律、行政法规、地方性法规对某一事项只是作出原则的管理规定，
但没有设定行政审批，地方政府规章自行设定的行政审批事项，应当予以取消；
（４）法律、行政法规、地方性法规及省、自治区政府规章对某一事项只是
作出原则的管理规定，但没有设定行政审批；较大的市的政府规章自行设定的行
政审批事项，应当予以取消；
（５）同一审批事项有多个依据并且相互不一致的，如果审批依据属于同一
效力层次的法律文件，则以新的规定为准；属于不同效力层次的，以上位法为准；
法律文件之间的效力关系不明确的；适用《立法法》的规定。
２、设定和实施行政审批，必须符合依法行政的要求。
（１）法律、法规和国务院的决定可以设定行政审批，规章在法定的权限范
围内可以设定行政审批。
（２）我国参加或认可的国际公约、国际条约或国际惯例，只有通过立法程
序转化为国内法律、法规、规章或者其他规范性文件，才能在国内适用，因而未
经转化不得作为行政审批的依据，相应的行政审批项目应当予以取消。
（３）设定行政审批的法律、法规、规章或其他规范性文件，必须是公开并
经法定程序制定、通过的。
（４）根据国务院的决定、命令或者要求发布的国务院部门文件可以设定行
政审批。除此之外，其他部门文件及部门内设司（局）文件、地方各级人民政府
及其所属各部门文件和其内设机构文件设定的行政审批事项，应当予以取消。
没有规范性文件依据，仅仅根据领导的讲话、批示、指示等设定的行政审批
事项，应当予以取消。
如果该项行政审批必不可少，则应当通过法定程序，制定相应的规范性文件。
（二）关于合理原则
《实施意见》中行政审批制度改革的合理原则，是指在市场经济条件下，设
定和实施行政审批必须有利于社会主义市场经济发展和社会全面进步，有利于政
府实施有效管理。
１．行政审批作为履行政府职能的手段之一，其适用主要限于以下范围：
（１）土地、矿藏、水流、海域、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等自然资
源的开发利用；
（２）无线电频率、公共运输线路等有限公共资源的配置；
（３）从事可能产生污染、损害生态环境或者产生其他公害的活动；
（４）电力、铁路、民航、通信、公用事业等直接关系公共利益的行业中垄
断性企业的市场准入和法定经营活动；
（５）银行、保险、证券等涉及高度社会信用的行业的市场准入和法定经营
活动；
（６）利用财政资金或者由政府担保的外国政府、国际组织贷款的投资项目
和涉及调整产业布局、优化结构等实现宏观调控目标的投资项目；
（７）新闻出版、广播电影电视、教育、文化等从业机构的设立和活动；
（８）为公众提供服务、直接关系公共利益并且要求具备特殊信誉、特殊条
件或者特殊技能的自然人、法人或者其他组织的资格、资质；
（９）法人或者其他组织的设立、变更、终止；
（１０）确认婚姻、收养等特定民事关系的事项；
（１１）易燃性、爆炸性、放射性、毒害性、腐蚀性等危险品的生产、储存、
运输、使用、销售等活动；
（１２）直接关系人身健康、生命财产安全的产品、物品的生产、经营等活
动；
（１３）直接关系公共安全的重要设备、设施的设计、建造、安装和使用；
（１４）直接关系公共安全、公共利益、国家安全或者法律、行政法规规定
的其他事项。
对于以上所列事项，凡是通过市场能够解决的，应当由市场去解决；通过市
场难以解决，但通过中介组织、行业自律能够解决的；应当通过中介组织、行业
自律去解决；即使是市场机制、中介组织、行业自律解决不了、需要政府加以管
理的，也要首先考虑通过除审批之外的其他监管措施来解决。只有在这些手段和
措施都解决不了时，才能考虑通过行政审批去解决。
２．当前我国在行政审批方面存在一些突出问题，主要是对市场主体资格的
前置性审批太多、太滥，手续繁杂，市场准入门槛过高；政企不分，干涉企业经
营自主权的行政审批大量存在，这些行政审批成本高、效率低，妨碍市场开放和
公平竞争，不利于增强市场经济的生机和活力；在土地使用权出让、建设工程承
包、政府采购和产权交易等过程中，经常因行政审批而产生不廉洁行为甚至腐败
问题。因此，对于此类行政审批事项，要坚决予以取消：
（１）设立公司、其他企业和个体工商户，除法律、行政法规或者国务院决
定规定的前置性审批外，公司、其他企业和个体工商户在开业或者设立登记前办
理的行政审批事项，应当予以取消；
（２）除法律、行政法规或者国务院决定规定需要审批的建设项目以及使用
财政资金、外国政府和国际组织贷款投资的项目外，对企业的投资等经营活动设
定的行政审批事项，应当予以取消；
（３）有关经营性土地使用权出让、建设工程承包、政府采购和产权交易，
除法律、行政法规和国务院决定另有规定的外，必须采取拍卖、公开招标投标等
市场运作方式，相应的行政审批应当予以取消。
（三）关于效能原则
《实施意见》中行政审批制度改革的效能原则，是指行政审批作为行政管理
的手段之一，应当以较小的行政资源的投入实现最佳的政府工作目标。要努力改
进审批方式，积极推行电子政务，运用信息、网络等现代技术手段，提高管理水
平和效率。
１．行政审批事项在符合合法、合理原则的同时，要与新的“三定”方案规
定的部门职能相一致，职能已经取消或者划出的，该部门相应的行政审批事项应
当取消或者划出。职能增加或者划入的，通过市场、中介组织、行业自律、加强
监管等手段能够解决的事项，不得设定或者保留行政审批。本级政府应当创造条
件，打破部门界限，将分散在政府各职能部门的审批事项相对集中；同级人民政
府两个以上的部门行政审批职能交叉或者重复的，应当由职能最直接的部门审批，
该部门应主动与相关部门沟通协商，共同研究决定后办理。
２．实施行政审批，应当简化程序、减少环节，方便群众，强化服务。一项
审批无论涉及部门内部几个内设机构，都应当由一个内设机构代表本部门统一对
外，并按照规定程序办理，坚决避免多头、重复审批。
３．对依法需要同级人民政府两个以上的部门分别审批的，应当由本级政府
确定一个主办部门，会同其他有关部门共同研究决定后办理；或者组织有关部门
通过联合办公、集中办公的形式作出决定。
４．能够且已经由较低层级行政机关实施行政审批的，上级行政机关不应审
批；必须由上级行政机关审批的，除法律、法规另有规定的外，下级行政机关进
行的审核应当取消。
５．行政审批机关实施行政审批，要规定合理的时限；办理行政审批事项要
提高工作效率，不得超过规定时限。
（四）关于责任原则
《实施意见》中行政审批制度改革的责任原则，是指行政审批机关不履行、
不正确履行对许可对象的监管职责或者违法审批等行为所应当承担的法律责任。
１．设定行政审批，必须在赋予行政审批机关该项行政审批权时，相应规定
其对许可对象的监管义务。如果未赋予该行政审批机关相应的义务；或者该行政
审批机关不能履行该义务，则不能设定该项行政审批。
２、实施行政审批，要积极履行对许可对象的监管职责，对许可对象是否真
正享有相关的权利、是否在取得行政许可时确定的范围内活动进行有效的监管。
许可对象有伪造材料骗取许可、超越许可范围活动、拒不接受行政审批机关监管
等行为的，行政审批机关应当依据有关规定责令其限期改正或者中止、变更、收
回、撤销该项许可，并依法给予行政处罚。
３．行政审批机关应当建立行之有效的监管制度。对技术性较强的审批事项，
应当制定审批技术规定；对保留的审批事项，法律、法规、规章和其他规范性文
件有明确监管措施的，要按规定执行；没有明确规定监管措施的，应当制定并严
格落实监管措施。
４．行政审批机关应当建立审批责任追究制度，明确审批的责任部门和责任
人。对行政审批机关不履行监管义务、监管不力、对审批对象违法行为不予查处
的，要依照有关规定，给予负有责任的主管人员和其他直接责任人员相应的纪律
处分。
５．行政审批机关违法审批，甚至滥用行政审批权、徇私舞弊、以行政审批
权为本部门及个人谋取私利的，要依照有关规定，追究负有责任的主管人员和其
他直接责任人员相应的法律责任。
（五）关于监督原则
《实施意见》中行政审批制度改革的监督原则，是指通过法律手段，对行政
审批机关行使行政审批权进行监督制约；保证合法、合理、公正地行使行政审批
权，维护自然人、法人和其他组织的合法权益。
Ｌ．设定和实施行政审批，应当坚持公平、公正的原则。设定行政审批标准
和条件，办理具体审批事项，不得因自然人、法人和其他组织所在行政区域、行
业、所有制等不同而增设歧视性条件，应当维护国家整体利益和人民根本利益，
做到公平、公正、合理，发挥行政审批的应有功能。
２．设定和实施行政审批要贯彻公开原则。除法律、行政法规另有规定外，
应当公布行政审批的内容、对象、条件、程序、时限。行政审批结果一律公开。
３．行政审批机关应当保证自然人、法人和其他组织依法行使对行政审批的
监督权。相对人对行政审批提出异议的，该行政审批机关必须作出书面说明，并
告却相对人有申请行政复议和提起行政诉讼的权利；相对人对行政审批机关工作
人员的违纪违法行为进行举报、投诉的，行政审批机关应当依法及时核实、处理，
并将处理结果以适当方式及时回复举报人、投诉人。
三、关于全面理解、完整地贯彻行政审批制度改革的原则
为了使行政审批制度改革落到实处，完善社会主义市场经济体制，适应加入
ＷＴＯ进程，履行我国政府对外承诺，切实转变政府职能；调整、规范部门权力，
从源头上预防和治理腐败，正确理解和把握行政审批制度改革的原则至关重要。
行政审批制度改革的原则是决定具体行政审批项目存留的重要依据，也是保证行
政审批制度改革工作顺利进行，达到总体要求的关键。
行政审批制度改革的每一项原则都有其特定的内涵，各地区、各部门一定要
全面理解，正确执行。在其相互关系上，合法、合理、效能、责任、监督这五项
原则是一个有机整体，互相补充，缺一不可。在掌握和适用这五项原则时，不能
割裂，不得片面强调其中一项或者几项而不完整地执行。特别是在把握合法原则
和合理原则的关系时，应当注意二者的有机统一，即使是符合合法原则的行政审
批事项，如果不符合合理原则，该项行政审批也应当通过法定程序予以取消；虽
然符合合理原则，但不符合合法原则，则应当通过相应的法定程序，制定规范性
的法律文件予以设定。对于符合合理与合法原则要求的行政审批项目，要按照效
能、责任和监督原则的要求进行规范和运作。
推进行政审批制度改革，最重要的是要结合改革和发展的实际，勇于开拓创
新。要将行政审批制度改革与其他改革紧密结合起来，并把这一改革融入整个改
革发展稳定的大环境中去认识和把握。要自觉地把思想认识从那些不合时宜的观
念、做法和体制中解放出来，以与时俱进的精神，研究新情况，探索新途径，解
决新问题。
