自杀条款的比较性分析
张鹏
摘要：自杀是一种故意剥夺自己生命的一种行为。自杀条款一般是出现在人寿保险合同当中的，尤其是出现在以死亡为给付条件的保险合同中，其意义在于保险人于合同履行一定期限内有故意自杀的行为，保险人对由此导致的死亡不负给付保险金义务的一种约定。自杀条款的规定，有利于社会公平的弘扬，有利于整个社会的安定。
关键词： 自杀；人身保险；保险责任
有关保险法中的自杀条款,一般是为了规范和商业保险中出现的“自杀”情形而制订的。而为了完整地把握保险法自杀条款的内涵，我们势必要从其概念、性质、作用等方面进行全方位的分析，同时基于我国商业保险起步较晚，因此在论述有关自杀条款的问题上，或许我们更多的应该从比较法的角度去多加参考。因此，本文将从其概念、性质、意义以及各国的有关立法等方面作浅短分析，有不妥之处，望顾老师多多指点。
一． 有关自杀及自杀条款的概述
(一)、自杀及自杀条款的概念
“自杀”一词含义有广义与狭义之分。广义意是指“非他杀”， 其中把自杀还分为过失自杀和故意自杀的学者也不乏其中。例如，精神病患者在神志不清时自杀，则是过失自杀，笔者认为，有关过失自杀的提法，是不合理的，上述所举的例子，用意外死亡来替代“自杀”恐怕更为合理。将所谓“过失自杀”运用在法律中有关自杀的规定当中，甚至是以人身为保险标的的保险合同中，笔者认为是不合理的。例如在以死亡为给付保险金条件的保险合同中无民行为能力的人一般是不能成为被保险人的。我国《保险法》第55条第一款规定：“投保人不得为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的人身保险，保险人也不得承保。”且按照民法的一般原则，无民事行为能力人实施的行为在法律上是无效的。民法是基本法，保险法是民法的特别法，保险法在适用的时间必须遵循民法的一般原则。从狭义上来说，自杀即故意剥夺自己生命的行为。①也就是说，如果没有主观上的故意，就不能称之为自杀或者说不能称之为法律上的自杀。这是目前有关自杀的通说。保险业务中往往就将有关自杀问题的条款称之为自杀条款。
依我国现行《保险法》的分类——按照保险标的来分类，将保险分为财产保险和人身保险。财产保险的标的是财产及其相关利益；分为财产损失保险、责任保险和信用保险。人身保险的标的是人的寿命和身体，其中以寿命生命为保险标的，被保险人的生存或死亡为给付条件的人身保险称为人寿保险；以被保险人身体为保险标的，使被保险人在疾病或意外事故所致使伤害时发生的费用或损失获得补偿的一种人身保险称为健康保险；以被保险人的身体为保险标的，以意外伤害而致使被保险人身故或残疾为给付保险金条件的人身保险称为以外伤害保险。所以自杀条款一般是出现在人寿保险合同当中的，尤其是在以死亡为给付条件的保险合同中则更为重要。
（二）、自杀条款的性质及意义
人寿保险合同中的自杀条款是作为免除责任的条款而拟出的，把自杀作为保险责任的除外情况。在《中华人民共和国保险法》第66条第一款规定：“以死亡为给付的保险金条件的合同，被保险人自杀的，除本条第二款规定的以外，保险人不承担给付保险金的责任，但对投保人已经支付的保险费，保险人应按照保险单退还其现金价值。”有学者认为：“自杀条款是指保险人于合同履行一定期限内有故意自杀的行为，保险人对由此导致的死亡不负给付保险金义务的一种约定。”②那么我们所要问的是：既然自杀的结果也是人体死亡、生命的结束，保险业对于这一问题为什么要作出免除责任的声明呢？
首先我们从客观上即承保范围上来讲，我们往往所说的保险并不是指保证危险的不发生，而是指在风险、危险发生以后，提供一定的经济补偿，采取一些补救措施，给受损者一些物质上的帮助。保险商品的使用价值表现为向被保险人及时提供经济补偿,以求生活的安定.可以说补偿是保险的固有职能和基本职能.因此，保险的实质不是保证危险不发生、不遭受损失，而是对危险发生后遭受的损失予以经济补偿，以此达到尽量恢复原状的效果。其最大的功能在于将个人与生活中因遭遇各种人身危险、财产危险、及对他人之责任危险所产生之损失，分摊于共同团体。保险具有减少社会问题，维持社会安定，促进经济繁荣之作用。所以承保范围很重要，不是所有的“危险”保险业务都受理的。如果是这样，就违背了保险利益原则。但是保险的承保范围则主要取决于风险的大小以及风险的可否控制。因此，我们有必要对于风险这
一概念做简要的分析。
现代商业保险当中可保风险的存在应具备以下几个条件：⒈风险应当是纯粹风险。即风险一旦发生成为现实的风险事故，只有损失的机会，而无活获利的可能。⒉风险应当是意外的。即风险的发生不能是投保人或被保险人故意行为所致的，也不可能是预知的。⒊风险应当使大量标的均有遭受损失的可能性。保险标的数量的充足程度关系到实际损失与预期损失的偏离程度，影响保险经营的风险性。⒋风险应当有导致重大损失的可能，且这种损失是被保险人不愿承担的。如果损失很轻微，则无参加保险的必要。⒌风险不能使大多数人的保险标的同时遭受损失。这一条件要求损失的发生具有分散性。因为保险的目的，是以多数人支付的小额保险费，赔付少数人遭遇的大额损失。⒍风险必须具有现实的可预测性。再保险经营中，保险人必须制定出准确的保险费率，而保险费率的计算依据是风险发生的概率及其所致的损失的概率。如果风险缺乏现实的可预测性，一般不能成为可保风险。
从上述六点来看，尤其是第二点，风险应当是意外的，保险以特定的危险为对象。危险的存在是构成保险的一个要件，无危险则无保险。作为保险对象的危险必须具备如下特征：
⒈危险发生与否具有不确定性，即不可能发生或者肯定要发生的危险，不能构成保险危险。⒉危险发生的时间不能确定。⒊危险所导致的后果不能确定。⒋危险的发生对于投保人或者被保险人来说，必须为非故意的。
很明显，自杀情况一般是被保险人故意行为导致的，从保险人承担的风险应该是非故意的这一角度来看，自杀的行为不应当属于人身保险的承保范围，人身保险中的寿命及生命的保险，一般来说，指的是“保险”自然的死亡或者是疾病导致的死亡。我们应该看到，人作为一种生命体的存在，生老病死都是自然现象，死亡具有突发性和不可预见性，属于广义上的意外事件。根据合同法的一般原理，在合同履行过程中，发生法不可归责与一方当事人的意外事件而产生合同纠纷的，该当事人是可以免责的。其实，保险中的险、危险，是那些足以造成伤害和影响人们的生命健康安全的潜在损失因素，是一种客观存在，具有广泛性和危害性。这一点在贝克的≤风险社会≥当中已有翔实的论述。而自杀作为一种风险形态，是被保险人自身具有的主观意图的行为造成的，不符合保险法上的危险的客观性，因而不应当属于承保范围。
在保险领域，埃德蒙• 哈雷是人寿保险的一位先驱，他编制的生命表，奠定了现代人寿保险的数理基础。1693年哈雷以德国西里西亚勃斯洛市1687—1691年按年龄分类的死亡统计资料为依据，编制了世界上第一张生命表。其中精确地表示了每个年龄的人的死亡率，并首次将生命表用于计算人寿保险费率。从这一渊源来看，哈雷在制定生命表的时候，是按一般情况来统计的。但，自杀的死亡率和一般自然死亡和疾病导致的死亡率是相差甚远的，或许我们可以认为，哈雷在制定这张生命表的时候，是将自杀的情况忽略不计了的。但从保险的目的方面来讲，保险是一种经济救助的活动是分散风险，借助他人的安定自身经济活动的一种方法，一种特殊的商品交换行为，既是风险的集合过程，又是风险的分散过程，保险人通过将投保人所面临的分散风险集合起来，当发生保险责任范围内的损失时，就将少数人发生的损失分摊给全部投保人，也就是通过保险的补偿或给付行为分摊损失，将集合的风险予以分散，对维护社会安定有一定的作用。将自杀作为责任免除条款来规定，主要是为了避免蓄意自杀者企图通过保险方式为其受益人谋取保险金，从而避免滋长道德危险并影响保险企业的正常核算。保险风险的无形风险因素中包含有道德风险因素和心理风险因素。其中道德风险因素是指与人的品德修养有关的无形因素，即由于人们的不诚实、不正直或有不轨企图，故意促使风险事故的发生，以致引起财产损失和人身伤亡的因素。保险业务中，保险人对因投保人或被保险人的道德风险因素所引起的经济损失不承担赔偿或给付责任。这是因为有关道德风险因素的情况，违反公平性原则，也违反了诚实信用这一民事法律关系中的最基本的原则。
2002年10月,我国对《保险法》进行了修改,总则部分的惟一一处改动是增加第5条,明确规定:"保险活动当事人行使权利,履行义务应当遵循诚实信用原则."相比较而言,修改前的保险法只是将诚实信用原则与遵守法律和遵循自愿原则规定在同一条文之中,此次将其独立成条,其立法意旨就是强调保险活动必须遵循最大诚实信用原则,突出诚实信用原则在保险法中的地位.这体现了我国《保险法》对保险活动的基本要求和对诚实信用的孜孜追求. 从另一方面看，法律解释学中最常用的是目的解释方法，即人们解释法律的时间应从立法的目的来解释法律，领会立法者的意图来决定被解释法律的适用，保险法中有关自杀的条款的设立，都是为了预防保险中有可能出现的道德风险，防止一些保险诈骗分子以自杀来骗取保险金；还有一种情况则是一些遇到困难实在对生命已经失去信心的社会边缘人为了为自己的受益人获取客观的保险金而自杀。因为对他们来说，此时的生命远远没有金钱更为重要。自杀条款的立法原意，在于预防道德风险，防止保险欺诈。所以，寿险合同中的自杀条款往往是作为免除责任的条款出现的。
自杀条款归属于人寿保险合同中，人寿保险的标的本身就具有一定的特殊性——生命是无价的，不存在衡量其客观价值的标准。但是一些人身保险的设立，在被保险人死亡时，还是能给其受益人一些物质上得补偿和精神上的安慰。自杀这一特殊情形的出现原因有很多，不单纯由包括前文提到的骗取保险金，还包括有时被保险人遭受意外打击或心态失常等情况，前文我们已经提到了目的解释的重要性。在这种情况下，被保险人并不是为了骗取保险金而自杀的，对保险人的完全免责，那么对保险合同中的投保人或受益人甚至是被保险人都是不公平的。人寿保险的目的在于保障受益人或被保险人家属的利益。“如果对发生的自杀不分青红皂白一律不给付保险金，势必影响受益或被保险人家属的生活③所以，为了保障它们的利益，在很多的人寿保险合同中都将自杀列入了保险责任的范围中，但规定是在保险合同生效的一定期限后。发生在被保险人身上的自杀行为，保险人才承担给付保险金责任。其实我们可以把自杀条款称之为不完全免责条款。
我国《保险法》第66条第二款规定：“以死亡为给付保险禁条件的合同中，自成立之日起满二年后，如果被保险人自杀的，保险人可以按照合同给付保险金。在人寿保险公司退出的各类保险合同的共同条款的责任免除条款第4款中也注明：“被保险人在本合同生效（或复效）之日起二年内自杀的。”我国将期限定为两年，是因为根据心理学的有关研究， 一个人在两年以前即开始有自杀的计划，这一自杀意图能够持续两年期限并最终实施的可能性是很小很小的。所以，我国保险法中自杀条款的这种规定，既可以避免道德危险的发生，也可最大限度地保障被保险人和受益人的利益。
二．有关自杀条款的各国立法比较
由于各国对自杀性质的看法不一，自杀本身的危险客观性的理解不一，以及保险业的经验和观念不同，各国国家有对自杀情形理赔的不同规定。大多数国家和我们国家一样是允许保险人因被保险人自杀而给付保险金的，但是对时间作出了限制。只有再保险合同生效后一定期限内所发生的自杀行为，才作为保险人的除外责任。我国台湾地区《保险法》第一百零九条第一款规定：“被保险人故意自杀者，保险人不负给付保险金额之责任，但应将保险之保单价值准备金返还于应得之人。保险契约在有被保险人故意自杀，保险人仍应给付保险金额之条款者，其条款于订约二年开始生效力。恢复停止效力之保险契约，其二年期限应自恢复停止效力之日起算。”④美国人寿保险条款中有关自杀的条款就规定，无论清醒或神经错乱，被保险人所致的死亡危险，通常在保单签发后一年或二年内才列为免负责任。如果被保险人在免责期限内自杀，保险人不负给付保险金的责任，但须返还已交的保险费；如果在保险合同生效或恢复效力起一年或两年后自杀，保险人仍应给付死亡保险金。至于伤害保险仅以伤害为保险范围，所以被保险人的自杀，保险人一律概不负责任。意大利《民法典》第1927条规定：“在被保险人自杀的情况下，其发生于自契约缔结满二年之前，保险人不承担支付保险金的责任，除非有相反的约款。如果因保险费的支付的欠缺使契约处于效力未定状态，自效力未定状态被取消之日没有经过二年的，保险人也不承担责任⑤这类允许对自杀在一定条件下予以承保的国家，其理由大致都相同。
我国学者在此方面也有相当多的论述。例如，王元肃先生主编的《保险法学》及李锡鹤均认为，自杀毕竟是死亡的一种，有时候被保险人遇意外事件的打击或心态失常亦会作出结束自己生命的行为，并非是有意图谋保险给付金。为了保障投保人、被保险人、受益人的利益，在很多寿险保险合同中都将自杀列入保险责任条款，但规定在保险合同一定期限后（通常是两年）被保险人的自杀行为，保险人才承担给付保险金责任。根据心理学的调查，一个人在一二年以前即开始自杀计划，这一自杀意图能够持续两年期限并最终实施是不可能的。因此，自杀条款的规定既可避免道德危险的发生，也可最大限度地保障被保险人、受益人的利益。⑥
当然还有少数国家，例如德国和日本，它们的法律规定是：被保险人自杀者，保险人概不负给付保险金额的责任。他们将自杀完全排除再保险范围之外，立法理由主要与严格维护保险法上的“危险客观性”有关 ，被保险人的故意自杀是保险人当然的除外责任。此外，在以死亡为给付保险金条件的保险合同中，允许保险人对被保险人的受益人给付保险金，很容易诱发道德风险，刺激自杀率的增加。在自然界中，生存是第一条，自杀是违反自然法的理念的，是社会所不提倡的，自杀率的升高，势必会对社会的稳定造成影响。各国的法律虽然具体规定不同，但目的都在于保护保险活动当事人的合法权益，促进保险事业的健康发展和社会的安定团结。
① 王肃元 主编《保险法学》，中国人民公安大学出版社2007年1月第1版
② 陈晓光 主编《保险法学》， 法律出版社1999年9月第1版 ，
③ 覃有士主编.新编保险法学.武汉测绘科技大会出版社1996年2月第1版，
④ 陶百川 编著《最新六法全书》台北三民书局股份有限公司1981年9月（增修版），⑤ 李玉泉 主编《保险法》（第三版）.北京：法律出版社2003年8月第1版，
⑥ 王肃元 主编《.保险法学》.北京：中国人民公安大学出版社2003年6月第1版
参考书目： 吴定富 主编 《保险基础知识》
王肃元 主编 《保险法学》
陈晓光 主编 《保险法学》
覃有土 主编 《新编保险法学》
陶百川 编著 《最新六法全书》
农业部关于印发《〈中华人民共和国农民专业合作社法〉宣传提纲》的通知
农业部
农业部关于印发《〈中华人民共和国农民专业合作社法〉宣传提纲》的通知
农经发[2007]1号
各省、自治区、直辖市农业（农林、农牧）、渔业（厅、局、委、办）、计划单列市农业局（委），新疆生产建设兵团农业局：
全国人大农业与农村委员会和农业部组织编写了《〈中华人民共和国农民专业合作社法〉宣传提纲》，现予印发。请认真组织学习、宣传和贯彻。
附件：《〈中华人民共和国农民专业合作社法〉宣传提纲》
二○○七年一月五日
附件:
《中华人民共和国农民专业合作社法》
宣 传 提 纲
全国人大农业与农村委员会
中华人民共和国农业部
二○○七年一月五日
1.制定和颁布《中华人民共和国农民专业合作社法》的重大意义
农村改革开放以来，中央确立了党在农村的基本经营制度，即以家庭承包经营为基础，统分结合的双层经营体制，农户的市场经营主体地位也因此确立。但是，由于经营规模小、应对自然风险和市场风险的能力弱，农户在商品生产和经营中遇到很多困难，因此，组织起来共同面对市场风险成为市场经济体制下分散经营的农民的必然选择。其中，受到农民群众普遍欢迎的一种十分重要的组织形式，就是农民专业合作社。
但是，由于缺乏法律的保护和规范，在市场竞争中，农民专业合作社法律地位不明确、内部运行不规范、组织和成员的权益不能得到保护等问题，成为制约农民专业合作社发展的瓶颈。对此，党中央、全国人大和国务院高度重视。在2004—2006年的中央一号文件中，都明确提出要加快立法进程。经过三年的广泛调研、论证、起草和审议修改工作，十届全国人大常委会第二十四次会议于2006年10月31日通过了《中华人民共和国农民专业合作社法》（以下简称《农民专业合作社法》）。
《农民专业合作社法》的制定和颁布，是我国农民合作社事业发展史上的里程碑，标志着我国农民专业合作社将进入依法发展的新阶段，具有划时代的历史意义。依法促进农民专业合作社的建设和发展，有利于进一步丰富和完善农村经营体制，推进农业产业化经营，提高农民进入市场和农业的组织化程度；有利于进一步挖掘农业内部增收潜力，推动农业结构调整，增强农产品市场竞争能力，促进农民增收；有利于进一步提升农民素质，培养新型农民，推进基层民主管理，构建农村和谐社会，建设社会主义新农村。
2.《农民专业合作社法》的立法目的和宗旨
《农民专业合作社法》第一条规定，“为了支持、引导农民专业合作社的发展，规范农民专业合作社的组织和行为，保护农民专业合作社及其成员的合法权益，促进农业和农村经济的发展，制定本法。”根据这一规定，制定《农民专业合作社法》的目的和宗旨是：
第一，支持引导农民专业合作社的发展。农民专业合作社在解决分散的小规模经营与农产品大市场的矛盾方面发挥着重要作用。在农业市场化进程中，小规模经营的农户面临越来越多的市场信息、生产资料和农产品价格、市场竞争和交易条件以及农产品标准、新技术应用等方面的困难。实践证明，发展农民专业合作社是解决这些困难的有效形式之一。但是，目前我国农民专业合作社总体上还处于发展的初始阶段，需要政府和社会各方面给予扶持。《农民专业合作社法》规定的政府职责，农民专业合作社的设立登记条件和程序，国家对农民专业合作社的产业政策引导和项目扶持、财政支持、金融服务和税收优惠等措施，为支持引导农民专业合作社持续健康发展提供了明确的法律依据。
第二，规范农民专业合作社的组织和行为。现实中的农民专业合作社存在着诸多不规范现象。诸如登记机关的不统一、机构设置的不合理、章程内容的不完整、利润分配的不公开和不透明、容易被少数人控制、责任方式的不明确等现象。这些现象致使合作社的交易地位难以被市场认可，也难以保障交易对象的交易安全。为此，需要对农民专业合作社的组织和行为加以必要的规范。《农民专业合作社法》对农民专业合作社的组织原则，责任方式，设立登记的条件和程序，章程应当载明的主要事项，内部机构设置，合作社及其成员和管理者的权利、义务与责任，财务管理与盈余分配，法律责任等进行了规定，为农民专业合作社的组织和行为方式提供了必要的法律规范。
第三，保护农民专业合作社及其成员的合法权益。以前由于农民专业合作社的法律地位不明确，利益保障机制不完善，内部治理结构不规范，使得农民专业合作社及其成员的合法权益得不到有效保护，所以客观上需要明确农民专业合作社及其成员的财产权利和其他物质利益，需要明确成员在合作社中的民主决策、民主管理的权利，也有必要以法律手段建立和完善农民专业合作社及其成员的权益保障机制。《农民专业合作社法》的制定和颁布，为保护农民专业合作社及其成员的合法权益，提供了坚实的法律保障。
第四，促进农业和农村经济的发展。解决小规模生产与大市场的矛盾需要提高农业和农民的组织化程度。但是立法的最终目的并不是简单地停留在组织农民上，而是为了通过完善农民专业合作社的运行机制和支持政策，引导农民专业合作社建设和发展，增强农民专业合作社对成员的服务功能，化解农民的生产经营风险，提高农民的市场交易地位和谈判能力，切实增加农民收入，促进农业和农村经济的全面发展。
3．《农民专业合作社法》的主要特点
《农民专业合作社法》是一部市场主体法。改革开放以来，我国相继颁布了《公司法》、《合伙企业法》、《个人独资企业法》、《中外合资经营企业法》、《中外合作经营企业法》、《外商独资企业法》等市场主体法，可以说在市场主体立法方面法律体系的框架已经初步建立并趋于完善，而农民专业合作社既不同于公司等企业法人，也不同于不从事营利性经营活动的社会团体法人，因此原有的法律不能涵盖农民专业合作社这种特殊的市场主体。《农民专业合作社法》从我国农民专业合作社的发展实践出发，借鉴国外相关立法经验，从设立条件、内部机构设置、民主决策方式、责任承担形式、盈余分配机制等方面创设了一整套有别于其他市场主体的法律制度，明确了其作为市场主体的法律地位，填补了我国市场主体立法的空白。
《农民专业合作社法》是一部农民的市场主体地位保障法。这部法律突出了农民的主体地位和农民对合作社的民主管理权利，规定农民成员的比例不得低于百分之八十，成员地位平等，实行一人一票的基本表决权制度。这些规定充分保障了农民成员在合作社中的财产权利和民主权利。
《农民专业合作社法》是一部产业促进法。农民专业合作社是围绕同类农产品的生产经营组织起来的，涉及农业的各个产业。《农民专业合作社法》规定的一系列制度，有利于农民依法建立和发展农民专业合作社，发挥其帮助农民有效克服在市场竞争中的不利因素，解决农民在农业产业化发展过程中遇到的各种矛盾和困难等方面的重要作用。特别是还专设“扶持政策”一章规定了国家支持农民专业合作社建设与发展的财政、金融、税收以及农业和农村经济建设项目等优惠扶持政策，将更有利于发挥农民专业合作社在促进农业各产业和农村经济全面发展中的重要作用。
《农民专业合作社法》是一部农民专业合作社的自治法。法律为农民专业合作社的自治留下了足够的空间，包括成员的出资额、出资方式，是否设立理事会、监事会，成员代表大会的设置及其职权的行使等可以由章程规定。
4.《农民专业合作社法》的框架内容
《农民专业合作社法》共分9章56条。
第一章：总则。明确了本法的立法目的和适用范围，规定了农民专业合作社应当遵循的基本原则，农民专业合作社的法律地位与责任承担方式，农民专业合作社的基本义务，国家对扶持农民专业合作社发展的基本措施和对农民专业合作社的指导、支持和服务。
第二章：设立和登记。规定了设立农民专业合作社必须具备的条件，设立大会的职权，农民专业合作社章程的基本内容，登记程序等。
第三章：成员。规定了成员资格的基本要求、农民专业合作社的成员结构，明确了成员的权利和义务，规定了农民专业合作社的表决方式，成员资格终止的相关事项等。
第四章：组织机构。分别规定了成员大会的职权、议事规则、临时大会的召集，成员代表大会的设立，理事长或者理事会、执行监事和监事会的设立和表决规则，职员聘任，理事长、理事和管理人员的禁止性义务、竞业禁止和任职限制等。
第五章：财务管理。规定了农民专业合作社的财务制度、公积金的提取、成员账户的建立、盈余分配方式及财务监督等。
第六章：合并、分立、解散和清算。针对农民专业合作社的特点，本章规定了农民专业合作社合并、分立的法律后果的承担、解散的事由、清算的程序和破产的法律适用等相关内容。
第七章：扶持政策。规定了国家从产业政策倾斜、财政支持、金融扶持、税收优惠等方面支持农民专业合作社建设与发展的基本措施。
第八章：法律责任。本章针对侵犯农民专业合作社的财产权和生产经营自主权以及农民专业合作社进行虚假登记和虚假财务报告等行为规定了违法主体应当承担的行政责任和刑事责任。
第九章：附则。规定了本法的施行时间，本法自2007年7月1日起施行。
5.农民专业合作社的法律地位
农民专业合作社的法律地位问题是法律对该组织人格的确认，在本法颁布之前农民专业合作社遇到的设立、登记、贷款和交易的障碍都与其法律地位不明确直接相关，因此，明确其法律地位是本法的重要立法目的之一。《民法通则》规定了法人应当具备的四个条件，即：依法成立；有必要的财产和经费；有自己的名称、组织机构和场所；能够独立承担民事责任。从多数农民专业合作社的实际情况来看，是符合这些条件的。因此，本法规定“农民专业合作社依照本法登记，取得法人资格”。由此看出，农民专业合作社依照本法登记后即享有法人地位，即法律认可了其独立的民商事主体地位，从而可以享有法人的权利能力和相应的行为能力。
6.农民专业合作社的设立和登记
农民专业合作社的登记问题是在本法颁布之前该类组织建立和发展的主要障碍之一。登记问题包含登记机关、登记条件和登记程序等方面，法律规定设立、变更农民专业合作社应当向工商行政管理部门申领营业执照。由工商行政管理部门登记符合我国当前的行政管理体制。本法第十三条对于登记的程序也做了相应的规定，包括申请者应当提交的相关文件、登记时限，并明确了办理登记不得收取费用（这一规定也体现了国家对农民专业合作社的支持）。
农民专业合作社的设立条件是立法过程中的难点之一。如果法律规定的设立门槛过高，将会使现实中大量存在的各种类型的农民专业合作经济组织被排除在外，不利于法律实施后农民通过建立合作社来解决其在生产资料购买、产品销售等方面的困难，也会制约农民专业合作社的发展；如果设立门槛过低，则不利于国家对农民专业合作社给予的扶持政策的落实，也不利于保护交易对象的交易安全和信赖利益。在借鉴其他国家立法经验的基础上，从我国农民专业合作社的发展实际出发，本法第十条规定了农民专业合作社的设立条件，对此规定，应当重点理解如下方面：
第一，关于成员人数和结构的规定。本法中规定的五名以上成员，包括农民（农户），也包括企业、事业单位和社会团体等法人成员，为了保障农民在合作社中的地位和权利，本法第十五条规定“农民至少应当占成员总数的百分之八十”，同时规定，“成员总数二十人以下的，可以有一个企业、事业单位或者社会团体成员；成员总数超过二十人的，企业、事业单位和社会团体成员不得超过成员总数的百分之五”。
第二，关于住所的规定。确定法人组织的住所，既是为了交易的便利，也是确立法律事实、法律关系和法律行为发生地的重要依据，如有关司法文书的送达，往往以住所地作为生效地。农民专业合作社是法人，因此，在立法中应当明确其住所。但是，从农民专业合作社的组织特征、交易特点出发，不必苛求其要有一个专属于自身的法定场所，所以，法律规定，要有章程确定的住所，即意味着某个成员的家庭住址也可以登记为其住所地。
第三，关于成员出资的规定。明确成员的出资通常具有两个方面的意义：一是以成员出资作为组织从事经营活动的主要资金来源，二是明确组织对外承担债务责任的信用担保基础。但就农民专业合作社而言，因其类型多样，经营内容和经营规模差异很大，所以，对从事经营活动的资金需求很难用统一的法定标准来约束。其次，农民专业合作社的交易对象相对稳定，交易相对人对交易安全的信任主要取决于专业合作社能够提供的农产品，而不是由成员出资所形成的合作社资本。从各国各地区的合作社立法实例来看，在出资问题上法律也都为农民加入合作社设置了较低的门槛，仅要求象征性出资，甚至不设置任何门槛。因此，《农民专业合作社法》规定成员是否出资以及出资方式、出资额均由章程规定，体现了立法的灵活性。
7.农民专业合作社的章程
农民专业合作社的章程是合作社自治特征的重要体现，是农民专业合作社在法律法规和国家政策规定的框架内，由本社的全体成员根据本社的特点和发展目标制定的，并由全体成员共同遵守的行为准则。因此，对于合作社的重要事项，都应当由成员协商后规定在章程之中。根据《农民专业合作社法》第十一条和第十四条的规定，农民专业合作社的章程由全体设立人制定并一致通过，所有加入该合作社的成员都必须承认并遵守。
《农民专业合作社法》第十二条规定了农民专业合作社章程应当载明的事项，包括：（一）名称和住所；（二）业务范围；（三）成员资格及入社、退社和除名；（四）成员的权利和义务；（五）组织机构及其产生办法、职权、任期、议事规则；（六）成员的出资方式、出资额；（七）财务管理和盈余分配、亏损处理；（八）章程修改程序；（九）解散事由和清算办法；（十）公告事项及发布方式；（十一）需要规定的其他事项。
《农民专业合作社法》规定了农民专业合作社设立、运行等一些基本要求，对于法律规定的强制性要求，农民专业合作社及其成员都必须遵守。但同时，法律没有规定的，诸如成员具体的出资方式、出资期限、出资额、住所地的确定、是否设立理事会和监事会、盈余分配的具体方案和亏损处理的具体办法、是否聘任经理和其他管理人员，等等，都需要由合作社的全体成员自己决定并载入章程。
8.农民专业合作社的组织机构
《农民专业合作社法》第四章规定了农民专业合作社的组织机构。根据该章规定，农民专业合作社通常可以有以下机构：成员大会、成员代表大会、理事长或者理事会、执行监事或者监事会、经理等。因为农民专业合作社的规模不同、经营内容不同，设立的组织机构也并不完全相同，《农民专业合作社法》对某些机构的设置不是强制性规定，而要由合作社自己根据需要决定。
成员大会是农民专业合作社的权力机构，按法律规定必须设立。其主要职权是：（一）修改章程；（二）选举和罢免理事长、理事、执行监事或者监事会成员；（三）决定重大财产处置、对外投资、对外担保和生产经营活动中的其他重大事项；（四）批准年度业务报告、盈余分配方案、亏损处理方案；（五）对合并、分立、解散、清算作出决议；（六）决定聘用经营管理人员和专业技术人员的数量、资格和任期；（七）听取理事长或者理事会关于成员变动情况的报告；（八）章程规定的其他职权。
如果合作社的组织规模较大，成员人数较多（超过150人），可以按照章程规定设立成员代表大会。对于成员代表大会的代表产生办法、职权范围等，法律上没有硬性规定，而应当以本社的章程规定为依据。通常情况下，代表大会可以行使成员大会的部分职权，也可以是全部职权。
根据《农民专业合作社法》第二十六条的规定，农民专业合作社应当设理事长一名，作为本社的法定代表人，即不需要特别委托，对内依照职权从事内部管理工作，对外可以直接以本社名义从事经营活动，并代表本社参加诉讼和仲裁。因为各个合作社的情况不同，是否设立理事会由合作社自己决定。
为加强合作社的内部监督，防止合作社的有关负责人滥用职权，农民专业合作社可以根据需要设立执行监事或者监事会，当然，也可以不设执行监事或者监事会，而由成员直接行使监督权。
根据法律规定，理事长、理事、执行监事或者监事会成员，都必须是本社的成员，并应当依照规定通过选举的方式产生，依照本法和章程规定行使职权，对成员大会负责。
为了方便合作社的经营，提高合作社的效益，农民专业合作社可以聘任经理和财务会计人员，负责具体的经营事务和财务会计工作。对经理和财会人员的聘任要以成员大会的决定为依据，由理事长或者理事会选聘。为了减少管理者，减轻成员负担，提高合作社的运行效率，理事长或者理事可以兼任经理。
为了保护合作社及其成员的利益，法律对理事长、理事和管理人员的活动提出了一些基本要求，以防止其滥用职权。从实践看，负责人滥用职权的行为包括：（一）侵占、挪用或者私分本社资产；（二）违反章程规定或者未经成员大会同意，将本社资金借贷给他人或者以本社资产为他人提供担保；（三）接受他人与本社交易的佣金归为己有；（四）从事损害本社经济利益的其他活动。法律从以上方面对管理者的行为作出了禁止性的规定。如果理事长、理事和管理人员违反该规定，其从事该活动所得的收入，应当归本社所有；给本社造成损失的，应当承担赔偿责任。
9.农民专业合作社的财务制度与盈余分配
财务制度的完善是作为经济组织的农民专业合作社良好运行的前提，也是保护成员利益的基本要求。为此，在《农民专业合作社法》中设立了财务管理一章。
基于农民专业合作社与其他经济组织相比，在设立条件、财产性质和结构、分配方式等方面有着自己的特点，一般的财务会计制度并不完全适用于农民专业合作社。为此，法律规定，国家专门制定农民专业合作社的财务会计制度，农民专业合作社应当按照国务院财政部门制定的财务会计制度进行核算，这是对农民专业合作社财务会计工作的合法性要求。
法律确立了农民专业合作社的财务公开制度，便于成员通过成员大会等方式对本社的年度业务报告、盈余分配方案、亏损处理方案以及财务会计报告等进行监督。
由于农民专业合作社在经营中对资金的需求不同，因此是否提取公积金，由章程规定或者根据成员大会的决议确定。即法律没有强制性的法定公积金要求。如果提取了公积金，应当用于弥补亏损、扩大生产经营或者转为成员出资。同时，公积金应当根据章程规定按年度量化为每个成员的份额。
为了明确界定成员与合作社之间的财产关系，法律要求，农民专业合作社应当为每个成员设立成员账户，将该成员对本社的出资，量化为该成员的公积金份额以及该成员与本社的交易量记载在其账户中。设立成员账户的法律意义主要有两个方面，一是作为成员参与本社盈余分配的依据，二是在成员资格终止时返还财产的依据。
盈余分配是合作社财务管理工作的核心，也是处理成员与组织之间以及成员相互之间利益关系的核心。对于合作社而言，与一般的企业法人不同，其利润的形成既有成员出资的贡献，也有成员与合作社之间交易的贡献，因此，合作社的盈余分配，关键是要合理确定交易量返还与按照出资分配的界限。根据《农民专业合作社法》的规定，合作社形成的可分配盈余办法应当由章程规定或者经成员大会决议确定，其中，可分配盈余的百分之六十以上应当以成员与本社的交易量为依据比例返还与成员，其余部分以成员账户中记载的出资额和公积金份额为基础，并将本社接受的国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配给本社成员。这样的规定有两个方面的意义。首先，可分配盈余的大部分是按照成员与本社的交易量（额）向成员返还，有助于鼓励成员利用合作社，也符合国际上合作社的通行做法；其次，以适当的比例按照出资额等进行分配，有利于鼓励成员向合作社出资，缓解合作社在经营过程中的资金困难。
10.农民专业合作社的合并、分立、解散和清算
农民专业合作社的合并、分立、解散和清算既包含财产分割、债务清偿等实体性法律制度，也包含通知、公告等程序性法律制度。这一部分法律制度的核心问题是当法定事由出现或者法定及约定的条件满足时，对合作社的财产及债权债务的妥善处置，以便兼顾成员利益与合作社交易相对人的利益。
合作社的合并与分立问题，重点是要解决合并分立后的债权债务的承继主体，合作社合并的，不论是吸收合并还是新设合并，其债权债务应当由合并后存续或者新设的组织承继；合作社分立的，如果事先没有与债权人之间达成协议，则应由分立后的组织相互连带对分立前的债务承担责任。
基于农民专业合作社的特殊性及其在我国的发展实践，本法对其解散和清算作出了与其他法律不同的规定。主要表现在：①在清算时，如果清算组已经就清算事项通知其所有成员和债权人的，则免除其公告义务；②接受国家财政直接补助形成的财产在解散破产清算时，不得作为可分配剩余财产分配给成员，而应当按照国务院规定的办法处置；③农民专业合作社破产时，其破产财产在清偿破产费用和共益债务后，应当优先清偿破产前与农民成员已发生交易但尚未结清的款项，该规定说明农民成员与本组织交易而形成的债权不同于一般债权，而具有优先受偿的性质。
11.国家对农民专业合作社的扶持
农民专业合作社对于引导农民从事商品生产和经营，克服分散的农民在市场竞争中的不利地位具有非常重要的作用。但是，应当看到，我国的农民专业合作社还处在起步阶段，各地的发展也很不平衡，因此，需要国家通过各种措施扶持、引导其健康发展。为此，法律第八条第一款规定，“国家通过财政支持、税收优惠和金融、科技、人才的扶持以及产业政策引导等措施，促进农民专业合作社的发展。”同时，国家鼓励和支持包括供销社、科协、教学科研机构、基层农业技术推广单位、农业企业等在内的社会各方面力量，为农民专业合作社提供政策、技术、信息、市场营销等服务。
为保障国家扶持措施的稳定实施，本法专门设立扶持政策一章，明确了产业政策倾斜、财政扶持、金融支持、税收优惠等扶持方式。根据法律规定，国家支持发展农业和农村经济的建设项目，可以委托和安排有条件的有关农民专业合作社实施。财政扶持的主体包括中央政府和地方各级政府，财政扶持的主要领域是对农民专业合作社开展的信息、培训、农产品质量标准与认证、农业生产基础设施建设、市场营销和技术推广等服务。对民族地区、边远地区和贫困地区的农民专业合作社和生产国家与社会急需的重要农产品的农民专业合作社给予优先扶持。基于农民专业合作社在发展过程中普遍遇到的资金困难，法律对国家政策性金融机构和商业性金融机构向农民专业合作社提供金融服务做了原则性规定。农民专业合作社依法享受国家规定的对农业生产、加工、流通、服务和其他涉农经济活动相应的税收优惠。
12.农民专业合作社建设与发展中的政府职责
我国的农民专业合作社发展既呈现出多样性的特点，也有区域和行业不平衡以及运行中的不规范等缺陷，客观上离不开政府的支持和指导。本法第九条规定：“县级以上各级人民政府应当组织农业行政主管部门和其他有关部门及有关组织，依照本法规定，依据各自职责，对农民专业合作社的建设和发展给予指导、扶持和服务。”
根据这一规定，政府在农民专业合作社建设与发展中的基本职责是组织农业行政主管部门和其他有关部门及有关组织，为农民专业合作社提供指导、扶持和服务，并做好督促和落实工作。需要注意的是，任何部门、任何组织都不得借指导、扶持和服务的名义，强迫农民建立或者加入合作社，或者干预农民专业合作社的内部事务。
13.宣传贯彻《农民专业合作社法》的基本要求
宣传贯彻《农民专业合作社法》是摆在各有关部门面前的重要任务。在宣传贯彻法律的过程中，需要注意以下几点：
第一，要全面、准确把握《农民专业合作社法》的基本精神和内容。发展农民专业合作社不改变家庭承包经营制度；发展农民专业合作社要尊重农民意愿；发展农民专业合作社要坚持市场经济的原则；发展农民专业合作社要保护成员的经济利益和民主权利，特别是要保证农民的主体地位。
第二，在宣传贯彻《农民专业合作社法》的同时，还是要保持农民专业合作经济组织的多样性。农民选择了《农民专业合作社法》规定的组织形式，可以登记为农民专业合作社。而农民选择了其他形式，特别是对现实中已经存在的各种类型的农民专业合作经济组织也要给予支持和帮助。
第三，各级人民政府组织农业行政主管部门和其他有关部门及有关组织，依照《农民专业合作社法》的规定和各自职责，对农民专业合作社的建设和发展给予指导、扶持和服务，不是用行政手段去拔苗助长，发展农民专业合作社不要强调数量，而是要强调质量，强调充分发挥农民专业合作社的作用，强调农民专业合作社的持续健康发展。
第四，宣传《农民专业合作社法》，要采取多种形式，便于农民理解法律的规定。要对基层干部和农民群众反映的各种疑难问题，细致做好释疑解惑工作，努力使法律精神深入群众，深入人心，为确保法律的顺利贯彻实施奠定牢固的群众基础。
14.各级农业行政主管部门在宣传贯彻《农民专业合作社法》中的基本任务
《农民专业合作社法》第九条明确规定了农业行政主管部门在指导、扶持和服务农民专业合作社建设和发展中的职责。各级农业行政主管部门在宣传贯彻法律工作中肩负的责任更重，面临的要求更高。要切实履行职责，把学习宣传和贯彻实施《农民专业合作社法》摆在当前各项工作的突出位置，加强组织领导，搞好统筹规划，明确专人和职责，形成主要领导率先学、分管领导重点抓、业务部门全面落实的组织领导格局，为确保法律的顺利贯彻实施奠定坚强的组织基础。
当前，要抓紧做好法律实施前的各项准备工作，主动向当地党委、人大和政府汇报有关工作情况，推动地方相关法规或法律实施细则尽快出台。要坚持分类指导，依法加大对农民专业合作社的指导、扶持和服务工作力度。要在尊重农民专业合作社意愿的前提下，抓紧做好法律施行前各类农民专业合作经济组织的登记指导工作。对已经办理工商登记的，要积极主动配合工商行政主管部门按照农民专业合作社登记办法的有关规定进行梳理；对拟登记为农民专业合作社的，要按照法律的规定和要求进行引导和规范；对暂不具备法律规定的条件但具有合作性质和基础的，要依法加强业务辅导，一旦条件成熟，可以适时引导其登记为农民专业合作社；对新设立的农民专业合作社，要依法做好章程的制订、内部各项规章制度的完善、登记申请文件的准备等有关事项的辅导和指导工作；对不符合《农民专业合作社法》规定的条件，暂不宜登记为农民专业合作社的，要耐心给予解释。
